Prawo do pełnego zastosowania ulgi abolicyjnej przysługuje podatnikowi osiągającemu dochody poza terytorium lądowym państw, niezależnie od typu statku, o ile dochody te nie są związane z działalnością w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. Ulga nie wymaga dokumentowania rodzaju eksploatacji statku.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych wytwarzanych przez podatnika kwalifikują się jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, a działalność ich tworzenia spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia opodatkowanie dochodów z tych praw preferencyjną stawką 5%.

Wnioskodawca dokonuje odpłatnej dostawy towarów w modelu dropshipping, przenosząc na klienta prawo do rozporządzania towarem jak właściciel. Miejscem opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego, nie Polska; art. 7a ustawy VAT nie ma zastosowania. Ewidencjonowanie sprzedaży w kasie fiskalnej nie jest wymagane.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania komputerowego powstałego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca Ustawy o PIT.

Płatności z rachunku wspólnego wspólników spółki cywilnej na zobowiązanie podatkowe wspólnika stanowią wpłatę podatnika, co skutkuje wygaśnięciem zobowiązania oraz jest zgodne z art. 59 § 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej, mimo pierwotnej wykładni odmiennej.

Odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości pod drogi publiczne, przyznane zgodnie z przepisami Ustawy o szczególnych zasadach przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie dróg publicznych, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o PIT, jeśli przesłanki wyłączające zwolnienie nie są spełnione kumulatywnie.

Momentem powstania przychodu z tytułu wynagrodzenia uzyskanego z ugody sądowej jest data jej zatwierdzenia przez sąd, co zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT objawia się jako przychód należny z działalności gospodarczej, rozpoznawany na zasadzie memoriałowej.

Koszty indywidualnej psychoterapii dziecka z orzeczoną niepełnosprawnością mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, co jest zgodne z art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prawidłowego udokumentowania i nieskorzystania z innych źródeł finansowania.

Dopuszczalne jest zastosowanie stawki VAT 0% do zaliczek na eksport towarów, gdy wywóz towaru następuje w terminie przekraczającym 6 miesięcy, jeżeli wywołane jest to specyfiką realizacji dostaw potwierdzoną dokumentacją umowną, a uzyskanie dokumentów wywozowych może nastąpić w późniejszym terminie zgodnym z realizacją wywozu.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży kasą rejestrującą przy świadczeniu usług montażu podłóg wraz z materiałami oraz sprzedaży materiałów budowlanych wysyłkowo, pod warunkiem płatności bezgotówkowych, zgodnie z § 2 ust. 1 i poz. 41 i 42 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r.

Podatnik przenoszący miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r. spełnia warunki ulgi na powrót, jeżeli nie posiadał miejsca zamieszkania na terenie Rzeczypospolitej w wymaganym ustawowo okresie, z uwzględnieniem, że ulga odnosi się do lat podatkowych następujących bezpośrednio po przeniesieniu miejsca zamieszkania.

Kosztem uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów w spółce z o.o. są wydatki poniesione na ich objęcie, natomiast koszty zbycia praw w spółce komandytowej obejmują wkład pieniężny oraz proporcjonalną wartość niepieniężnego wkładu majątkowego.

Świadczenie usług nieodpłatnej pomocy prawnej przez radcę prawnego, w warunkach podporządkowania organizacyjnego i bez ponoszenia ryzyka ekonomicznego, nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Świadczenie przez lekarza specjalistę usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy, niebędących w pełni tożsamymi z czynnościami wykonywanymi w ramach wcześniejszego stosunku pracy, nie stanowi przesłanki wyłączającej prawo do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Dla kwalifikacji wydatków inwestycji jako kosztów uprawniających do zwolnienia podatkowego, decydujące jest faktyczne poniesienie zobowiązań w znaczeniu kasowym oraz uzyskanie dochodu z działalności zgodnej z decyzją o wsparciu.

Sprzedaż działki prywatnej przez osoby fizyczne, nienależącej do działalności gospodarczej, nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Wniesienie przez Powiat A do spółki wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości wraz z budynkami i budowlami, po upływie okresu wymaganego od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług.

Nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wykupu samochodu z leasingu, gdy pojazd przeznaczony jest wyłącznie na cele prywatne; przekazanie samochodu do majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, gdy nie było prawa do odliczenia podatku przy jego nabyciu.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, dokonana bez aktywności charakterystycznej dla działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż odbywa się jako zarząd majątkiem prywatnym, nieprzekraczający granic zwykłego wykonywania prawa własności.

W przypadku, gdy nabywane towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do realizacji zadań własnych gminy, nieopodatkowanych VAT, gmina nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do ubiegania się o zwrot podatku VAT.

Odsetki od nieważnej umowy kredytowej, uprzednio odliczone jako ulga odsetkowa, podlegają doliczeniu do dochodu w roku częściowego zwrotu, mimo braku ich wyszczególnienia w wyroku. Zasądzone odsetki ustawowe za zwłokę są zwolnione z opodatkowania.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie programowania, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a uzyskane w ten sposób prawa mogą być objęte preferencyjnym opodatkowaniem IP BOX.