Sprzedaż przez osobę fizyczną działki wydzielonej z działki nr 1, w której posiada udział, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż jest to sprzedaż majątku osobistego, niewykazująca cech działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Stanowi to czynność związaną z zarządem prywatnym majątkiem, a nie działanie w charakterze podatnika VAT.

Sprzedaż udziałów w działkach niezabudowanych nr 1, 2 i 3 oraz działce zabudowanej nr 4 dokonana przez mającą status osoby fizycznej sprzedawcę, działającą w zakresie majątku osobistego, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, skutkując brakiem obowiązku opodatkowania transakcji podatkiem od towarów i usług (VAT).

Rozszerzenie wspólności majątkowej przez włączenie działki budowlanej do majątku wspólnego małżonków nie stanowi nabycia nieruchomości przez drugiego małżonka w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co pozwala na prawidłowe zastosowanie ulgi mieszkaniowej.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania z Wielkiej Brytanii do Polski, spełnia wymogi do stosowania ulgi na powrót z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym, przy założeniu, że nie miał w Polsce miejsca zamieszkania w latach 2021-2023 oraz stał się polskim rezydentem podatkowym od 2024 roku. Zwolnienie przysługuje przychodom do 85 528 zł przez cztery lata podatkowe.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, nawet gdy działają jako pompa ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy PIT oraz rozporządzeniem Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r.

Przeniesienie przez podatnika miejsca zamieszkania do Polski po okresie zamieszkiwania i realizacji zobowiązań podatkowych w Niemczech spełnia przesłanki ustawowe, co uprawnia go do skorzystania z ulgi na powrót od określonego roku podatkowego, z uwzględnieniem ograniczeń kwotowych i czasowych określonych w ustawie.

Wartość bonifikaty udzielonej przy zakupie lokalu z zasobów Lasów Państwowych nie stanowi dla nabywcy przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia przesłanek uznania za nieodpłatne świadczenie.

Odsetki od nieterminowej wypłaty wynagrodzeń podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, podczas gdy koszty zastępstwa prawnego w egzekucji stanowią opodatkowany przychód wierzyciela. Kwoty pobrane na opłaty egzekucyjne nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Wydatki na zakup i montaż pompy ciepła, spełniające warunki umożliwiające przystosowanie budynku do potrzeb osoby niepełnosprawnej, mogą być odliczone od dochodu jako wydatki na cele rehabilitacyjne zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie przez wnioskodawcę udziału w nieruchomości nabytej jako majątek prywatny, po upływie pięciu lat od nabycia, nie jest uznawane za działalność gospodarczą ani źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a Ustawy o PIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, uzyskane z działalności spełniającej warunki badawczo-rozwojowe, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, o ile spełnione są warunki prowadzenia ewidencji oraz stosowania wskaźnika Nexus.

Wypłata kwoty 52,500 zł przez bank tytułem zwrotu części rat kredytu hipotecznego jest neutralna podatkowo i nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości nabytych w drodze działu spadku nie generuje źródła przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli wartość nabytych nieruchomości nie przekracza udziału spadkowego spadkobiercy; w takim przypadku pięcioletni okres opodatkowania liczy się od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego nabytego w drodze umowy dożywocia przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu na podstawie art. 30e ustawy o PIT; koszty uzyskania przychodu stanowią jedynie faktycznie poniesione, udokumentowane wydatki związane z nabyciem, a nie wartość lokalu z aktu notarialnego.

Wykonywanie pracy za granicą nie przesądza o zmianie centrum interesów życiowych z Polski, co skutkuje nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce; ulga na powrót nie przysługuje bez zmiany rezydencji podatkowej na Polskę.

Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia akcji otrzymanych w programie motywacyjnym, które zostały przyznane nieodpłatnie, wynoszą 0 zł. Podstawą ustalenia dochodu do opodatkowania jest przychód ze sprzedaży pomniejszony o opłaty związane bezpośrednio z transakcją sprzedaży.

Wydatki zwrócone pracownikom, związane z wykonywaniem obowiązków służbowych, udokumentowane fakturami elektronicznymi imiennie wystawionymi na pracowników, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy CIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych autentyczności, integralności i czytelności.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli spełnia inne materialne przesłanki odliczenia, a faktury odzwierciedlają rzeczywiste zdarzenia gospodarcze. Brak zgłoszenia faktury w KSeF nie stanowi przesłanki negatywnej ograniczającej to prawo.

Przychody z działalności zarządczo-koordynacyjnej, niespełniającej przesłanek doradztwa zarządczego, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, zgodnie z PKWiU 70.22.20.0. Brak elementów doradczych i reklasyfikacja podusług do działu PKWiU uzasadniają niższą stawkę podatkową.

Usługi piercingu podlegają zwolnieniu z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej do rocznego limitu sprzedaży 20 000 zł, o ile nie kwalifikują się jako usługi fryzjerskie, kosmetyczne czy kosmetologiczne, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r.

Przychody z usług pośrednictwa w kojarzeniu firm remontowo-budowlanych z zagranicznymi zleceniodawcami mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, jeśli spełniają warunki kwalifikacyjne przepisane ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym i wpisują się w zakres PKWiU 74.90.

Przychody uzyskiwane z czynności faktycznych sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0, które nie obejmują czynności pośrednictwa finansowego, mogą zostać opodatkowane stawką zryczałtowaną 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik będący właścicielem lokalu mieszkalnego w dwulokalowym budynku jednorodzinnym, który ponosi wydatki na zakup i montaż instalacji fotowoltaicznej, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem rozliczenia wydatków zgodnie z ustawą o podatku dochodowym oraz uwzględnienia ewentualnego dofinansowania publicznego.

Wydatek na zakup lampy terapeutycznej, nawet jeśli nie jest ona sklasyfikowana jako wyrób medyczny, podlega odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli pełni funkcję indywidualnego sprzętu niezbędnego w rehabilitacji oraz ułatwiającego wykonywanie czynności życiowych osobie z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności.