Przychody osiągane z udostępniania treści cyfrowych w modelu subskrypcyjnym przez internetowe platformy, zaklasyfikowane jako działalność usługowa w rozumieniu ustawy, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.

Wypłata z kapitału zapasowego spółki z o.o. powstałej z przekształcenia spółki cywilnej, jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a spółka taka ma obowiązek pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego.

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych, prowadzona w sposób twórczy i innowacyjny, spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej, a przychody z licencji tych programów stanowią dochód z kwalifikowanego IP, podlegający opodatkowaniu według preferencyjnej stawki 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Utworzenie oddziału zagranicznego przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, nieposiadającego osobowości prawnej i niebędącego odrębnym podmiotem, nie skutkuje utratą prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek na podstawie ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia innych ustawowych kryteriów opodatkowania. Inne powiązania własnościowe lub prawne nie występują.

Jednostki samorządu terytorialnego, w zakresie zadań z zakresu administracji rządowej, nie mają prawa odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli nabyte towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Zadania te wyłączają je z kategorii podatników VAT.

Spółka zagraniczna, zarejestrowana jako podatnik VAT w Polsce, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli nie dysponuje w Polsce zasobami personalnymi i technicznymi, a zarządzanie odbywa się z siedziby za granicą, co zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur w ramach KSeF.

Środki uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości muszą zostać faktycznie wydatkowane na nabycie własności do końca trzeciego roku kalendarzowego od sprzedaży, aby skorzystać z ulgi mieszkaniowej, co wyłącza zastosowanie zwolnienia w przypadku braku formalnego przeniesienia własności przed tym terminem.

Skutki podatkowe ugody prowadzącej do zwrotu nienależnych świadczeń z tytułu nieważnej umowy kredytowej nie powodują powstania przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tym samym nie podlegają opodatkowaniu.

Świadczenie odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, co uprawnia gminę do pełnego odliczenia VAT naliczonego od związanych z tym wydatkami, o ile działalność nie obejmuje świadczenia usług na rzecz odbiorców wewnętrznych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego może stanowić przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu, przy czym wobec spełnienia przesłanek z Rozporządzenia Ministra Finansów, możliwe jest zaniechanie poboru podatku od umorzonej kwoty. Zwrot nadpłaty z kredytu nie stanowi przychodu podatkowego.

Otrzymanie przez pracowników polskiej Spółki darmowych akcji australijskiej spółki w ramach międzynarodowego programu motywacyjnego nie generuje po stronie polskiej Spółki obowiązków płatnika podatku PIT ani obowiązku wystawienia informacji PIT-11, gdyż świadczenia te nie stanowią dochodów ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT.

Bezzwrotne wsparcie finansowe otrzymane na realizację przedsięwzięć w ramach KPO, jako środki w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy CIT, zwolnione jest z opodatkowania CIT, a wydatki sfinansowane z tego wsparcia wyłączone są z kosztów uzyskania przychodów.

Koszty wdrożenia systemu informatycznego i nabycia licencji kwalifikować należy jako wartości niematerialne i prawne podlegające amortyzacji, z okresem amortyzacji nie krótszym niż 24 miesiące, co wynika z przepisów art. 16b ust. 1 pkt 5 oraz art. 16m ust. 1 ustawy o CIT.

Dochody z usług artystycznych mieszczących się w grupowaniu PKWiU 90.01.10.0, obejmujące osobiste wykonanie utworów i aranżacje muzyczne, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym stawką 15%, o ile spełnione są wymogi ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność Spółki obejmująca projektowanie i wytwarzanie towarów stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do ulgi B+R, a ponoszone koszty wynagrodzeń, materiałów i usług doradczych kwalifikują się do odliczenia jako koszty kwalifikowane na podstawie art. 18d ust. 2 tej ustawy.

Wprowadzenie energii do sieci elektroenergetycznej, choć incydentalne, kwalifikuje Gminę jako podatnika VAT, co skutkuje możliwością częściowego odliczenia podatku naliczonego na instalacje fotowoltaiczne.

Wartość świadczeń dodatkowych zapewnianych uczestnikom kongresu przez wnioskodawcę stanowi przychód, jednakże zwolniony z opodatkowania w limitach określonych w art. 21 ust. 1 pkt 16 ustawy o PIT, o ile nie prowadzą działalności gospodarczej. W przypadku ubezpieczeń, przychód występuje, jednak odpowiadające mu obowiązki mogą być wyłączone na podstawie międzynarodowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

Świadczenie usługi najmu miejsca parkingowego przez osobę fizyczną na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, przy płatności w całości dokonywanej za pośrednictwem rachunku bankowego, korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej, na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów w związku z poz. 29 załącznika, z uwagi na jego kwalifikację

Gmina Miasto, jako jednostka realizująca zadania publiczne, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanego z zakupem towarów i usług wykorzystywanych do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 w związku z art. 15 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnik nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartości nakładów na nieruchomość, jeśli nie są one odpowiednio udokumentowane stosownymi fakturami VAT czy dokumentami potwierdzającymi ich faktyczne poniesienie; wycena rzeczoznawcy nie stanowi wystarczającego dokumentu w rozumieniu art. 22 ust. 6e ustawy o PIT.

B PL ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu importu towarów, które są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, pomimo braku własności importowanych towarów, pod warunkiem posiadania stosownej dokumentacji i zgodności z art. 86 ust. 8 ustawy o VAT.

Działania wykonywane przez wnioskodawcę w zakresie tulejowania i remontów nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a ust. 38 ustawy o PIT, gdyż nie spełniają przesłanek twórczości i systematyczności wymaganych w definicji, a działania mają charakter stricte usługowy.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej i kontynuowanie jej wynajmu nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nieruchomość jest nadal wykorzystywana do czynności opodatkowanych, niezależnie od jej statusu jako majątku osobistego podatnika.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania w ramach ulgi mieszkaniowej, jeśli w terminie trzech lat od sprzedaży środki zostaną faktycznie wydatkowane na cele mieszkaniowe i nastąpi przeniesienie własności nieruchomości. Przesunięcie terminu nabycia własności oraz przyczyny proceduralne nie wpływają na spełnienie ustawowych wymogów zwolnienia.