Sprzedaż działek nr 3 i 4 przez Pana A.A., jako osoby prywatnej, nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie wykazuje cech przedsiębiorcy w zakresie tych transakcji, co wyklucza uznanie go za podatnika VAT w tej sytuacji.

Wnioskodawca, w modelu dropshipping, dokonuje odpłatnej dostawy towarów, nie będąc podmiotem ułatwiającym dostawę. Towary te są opodatkowane w miejscu rozpoczęcia wysyłki, tj. w Chinach, co zwalnia je z opodatkowania i ewidencjonowania w Polsce. Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Wydatki na przystosowanie lokalu do działalności nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów z uwagi na przepisy o nieamortyzowalności lokali mieszkalnych. Natomiast wydatki na wyposażenie lokalu oraz opłaty eksploatacyjne mogą być kosztami uzyskania przychodów, przy spełnieniu określonych warunków formalnych.

Podatek celny oraz podatek od wartości dodanej ponoszone w krajach spoza UE, w tym w Wielkiej Brytanii, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile ich poniesienie służy osiągnięciu przychodów i nie są one wyłączone przez art. 23 ustawy o PIT.

Wydatki na zakup indywidualnego sprzętu technicznego, jak oczyszczacze powietrza i smartwatche, bezpośrednio związane z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności dziecka, mogą zostać odliczone od dochodu podatkowego jako wydatki ułatwiające wykonywanie czynności życiowych w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

W przypadku wynagrodzenia za usługi nabywane od podmiotów powiązanych, które spełniają rynkowe warunki i są niezbędne dla prowadzenia działalności gospodarczej, nie mają one charakteru ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością; nie podlegają zatem opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Dostawa działek nr 1 i 2 nie korzysta z zwolnienia z VAT jako dostawa terenów niezabudowanych, z uwagi na ich kwalifikację jako tereny budowlane, zgodnie z MPZP i przepisy VAT.

Działania podejmowane w ramach konsorcjum nie stanowią świadczenia usług opodatkowanego VAT między konsorcjantami; kwoty przekazywane między nimi w wyniku podziału zysków nie podlegają dokumentowaniu fakturą, gdyż są rozliczeniem wewnętrznym.

Planowana przez gminę dostawa nieruchomości gruntowej zabudowanej będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres dłuższy niż dwa lata.

Usługa udostępniania miejsc parkingowych stanowi usługę o podobnym charakterze do usługi najmu w rozumieniu art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b tiret trzecie ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, co potwierdza art. 135 ust. 2 lit. b Dyrektywy 2006/112/WE operujący wprost pojęciem „wynajmu miejsc parkingowych dla pojazdów". Obowiązek podatkowy VAT z tytułu tej usługi powstaje z chwilą

Działalność najmu prywatnego, opodatkowana ryczałtowo, nie wpływa na obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych związanych z działami specjalnymi produkcji rolnej. Obowiązek ten pojawia się, gdy przychody z tych działów przekroczą 2.500.000 EUR rocznie.

Wynagrodzenie (Purchase Fee) za świadczenie usług faktoringu nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, lecz podlega opodatkowaniu według stawki podstawowej, co uprawnia do odliczenia VAT naliczonego.

Wydzielony z przedsiębiorstwa zespół składników majątkowych i niemajątkowych, który zostaje przekazany do nowej jednostki w ramach podziału przez wydzielenie, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co powoduje, iż operacja ta jest neutralna podatkowo na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych.

Gmina, jako podmiot realizujący zadania publiczne i niewykonująca działań opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT w związku z wydatkami poniesionymi na potrzeby projektu finansowanego ze środków unijnych.

Sprzedaż nieruchomości nabytych ponad pięć lat temu przez wnioskodawczynię, nie mająca charakteru działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT.

Przychody z usług pomocowych w zakresie informatyki sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, nie obejmujące doradztwa ani zarządzania systemami, podlegają 8,5% stawce zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku.

Usługi szkoleniowe dla fizjoterapeutów nie są zwolnione z VAT, gdy nie są prowadzone w formach przewidzianych odrębnymi przepisami, co uniemożliwia zastosowanie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia od dochodu darowizny przekazanej na cele kultu religijnego, jeśli darowizna ta jest odpowiednio udokumentowana, przekazywana bezgotówkowo za pomocą systemu płatniczego zgodnie z procedurami określonymi w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej na przedsięwzięcia w budynku jednorodzinnym niespełniającym formalnych wymogów zakończenia budowy, jeśli spełnia definicję z art. 3 pkt 2a Prawa budowlanego na dzień złożenia zeznania.

Zwrot pomocy finansowej przez funkcjonariusza Służby Więziennej, traktowany jako nienależnie pobrane świadczenie, pozwala na jej odliczenie od dochodu w ramach PIT, a w razie nadwyżki na jej rozliczenie przez następne 5 lat podatkowych, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym.

Dochód osiągany z przeniesienia Praw IP Box związanych z tworzeniem i rozwijaniem programów komputerowych podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dostawa nieruchomości przez spółkę jako dostawa odrębnych składników majątkowych, a nie zbycie przedsiębiorstwa lub jego części zorganizowanej, podlega opodatkowaniu VAT, przy czym dostawa budowli na tej nieruchomości korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Przeniesienie autorskich praw majątkowych do części programu komputerowego, niewystarczające do zakwalifikowania jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT, nie uprawnia do preferencyjnego opodatkowania stawką 5%.