Podmiot nabywający gaz i energię elektryczną, posiadający koncesję wydaną przez Prezesa Urzędu Regulacji Energetyki, spełnia warunki, o których mowa w art. 145e ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, co uzasadnia stosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia VAT niezależnie od przewagi konsumpcji nad odsprzedażą.

Twórcze i systematyczne tworzenie i rozwijanie innowacyjnego oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą zastosowanie 5% stawki IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z działalności wytwórczej, której efektem jest powstanie nowych wyrobów klasyfikowanych według PKWiU 20.41.32.0 – detergenty i preparaty do prania, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 5,5%, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, przy spełnieniu warunków ustawowych.

Miastu nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na cmentarz komunalny przy użyciu proporcji ilościowej opartej na stosunku odpłatnych do wszystkich pochówków; zastosowanie powinien mieć prewspółczynnik wynikający z Rozporządzenia Ministra Finansów, jako bardziej reprezentatywny.

Zamiana niezabudowanych działek niezależnych w prawie cywilnym, nie należących do terenów budowlanych, kwalifikuje się do zwolnienia z podatku VAT według art. 43 ust. 1 pkt. 9 ustawy. Gmina może stosować to zwolnienie w przypadku, gdy brak jest miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego oraz decyzji o warunkach zabudowy, potwierdzając, że działki nie są przeznaczone pod zabudowę.

Opłaty pobierane przez Gminę za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych nie podlegają opodatkowaniu VAT, jako że są wynikiem realizacji przez tę jednostkę zadań publicznoprawnych, a nie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Wyrażenie zgody przez spółkę na włączenie dwóch niepublicznych uczelni do innej uczelni niepublicznej, w zamian za co osiąga ona wynagrodzenie, stanowi odpłatne świadczenie usług na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług, co nakłada na spółkę status podatnika VAT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełniając przesłanki dla działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia podatnika do zastosowania 5% stawki podatku od dochodów z kwalifikowanych praw IP, zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 i art. 30cb ust. 1 ustawy o PIT.

Dostawa nieruchomości niezabudowanej oraz praw do dokumentacji projektowej przez czynnego podatnika VAT, objęta decyzją o warunkach zabudowy, podlega opodatkowaniu VAT. Sprzedający oraz nabywca mogą zrezygnować ze zwolnienia z VAT w przypadku nieruchomości zabudowanej, przy spełnieniu warunków ustawowych. Nabywca posiada prawo do odliczenia VAT naliczonego z uwagi na przeznaczenie nabywanych towarów

Sprzedaż nieruchomości przez czynnego podatnika VAT, nabytej bez prawa do odliczenia podatku naliczonego i nieulepszonej ponad 30% wartości początkowej, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT.

Spółka brytyjska nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej według definicji unijnej, co zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur w KSeF po 1 lutego 2026 roku, z uwagi na brak odpowiednich zasobów personalnych i technicznych oraz niezależności.

W przypadkach świadczenia usług na rzecz podatnika z innego państwa członkowskiego UE, miejscem opodatkowania usług zgodnie z art. 28b ustawy o VAT jest miejsce siedziby podatkowej nabywcy, co skutkuje brakiem obowiązku naliczania VAT w Polsce oraz stosowaniem mechanizmu odwrotnego obciążenia.

Wniesienie Działu do fundacji rodzinnej nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego, lecz zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co wyłącza przedmiotową darowiznę spod opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane dochody z praw IP. Wnioskodawca spełnia wymogi materialne i formalne do zastosowania preferencji IP Box.

Dochód uzyskiwany z tytułu sprzedaży praw majątkowych do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych określonych w art. 30cb tejże ustawy.

Odsetki ustawowe za opóźnienie wypłaty nienależnie pobranych świadczeń z umowy kredytowej, będące przychodem z innych źródeł, są zwolnione z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ świadczenia główne nie podlegają opodatkowaniu.

Sprzedaż działki gruntowej przez Wnioskodawcę, będącą dysponowaniem majątkiem prywatnym, nie spełnia przesłanek uznania za działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, wobec czego nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu tego podatku.

Usługi doradcze w zakresie IT wykluczają możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT. Podatnik miał obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT od rozpoczęcia działalności.

Brak powstania podlegającego opodatkowaniu przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej pierwotnie do majątku wspólnego powoduje, iż przepisy art. 21 ust. 1 pkt 29aa ustawy o PIT nie znajdują zastosowania.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków ponoszonych na zakup towarów i usług wykorzystywanych wyłącznie do wykonywania zadań własnych, niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Rozliczenia między członkami konsorcjum w ramach wspólnego przedsięwzięcia, uzależnione od poniesionych kosztów i nakładów, mogą stanowić usługi podlegające opodatkowaniu VAT jako import usług, gdy występuje ekwiwalentność świadczeń i bezpośredni związek prawny, nieobowiązujący w przypadku czystego podziału przychodów bez wzajemnych świadczeń.

Zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, transakcja sprzedaży nieruchomości, opodatkowana podatkiem od towarów i usług wskutek złożenia oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Stosowanie paragonów niefiskalnych w celach testowych, bez finalizacji transakcji i wydruku fiskalnego, nie narusza przepisów ewidencyjnych i nie wymaga ich ujmowania w ewidencjach korekt. Dokumenty te nie wpływają na obrót ani na należności podatkowe.

Wydatki spółki na edukację dzieci pracowników nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie wykazują bezpośredniego związku z przychodami ani zabezpieczeniem źródła przychodów, jak wymaga art. 15 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.