Spółka może przystąpić do estońskiego CIT, spełniając wymagania art. 28j ust. 1 ustawy o CIT, a w roku kalendarzowym przejścia ma obowiązek sporządzenia dwóch sprawozdań finansowych: jedno za okres przed i drugie za okres po wyborze opodatkowania ryczałtem.

Połączenie przez przejęcie dwóch spółek komunalnych, w których Gmina jest jedynym wspólnikiem, bez przydzielenia nowych udziałów, nie skutkuje powstaniem przychodu na podstawie art. 12 ustawy o CIT. W przypadku powstania przychodu z tytułu przekształcenia, korzysta on z podmiotowego zwolnienia podatkowego przewidzianego dla jednostek samorządu terytorialnego.

Przychody z usług projektowych związanych z funkcjonalnym projektowaniem i analityką UI/UX w ramach PKWiU 62.01.11.0 mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym przy stawce 12%, o ile spełnione będą ustawowe warunki formalne oraz wykluczenia z określonych działalności.

Przychody i koszty z tytułu udziałów wspólnika w spółkach komandytowych, które nie były podatnikami podatku w okresie do 30 kwietnia 2021 roku, podlegają opodatkowaniu na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy czym powinny być wykazywane proporcjonalnie do prawa do udziału w zysku, o ile dochód podlega opodatkowaniu podatkiem liniowym zgodnie z wyborem dokonanym przez

Wniesienie aportem przez Gminę infrastruktury i nakładów do spółek zarządzających podlega opodatkowaniu VAT, niekorzystając ze zwolnienia, przy jednoczesnym prawie do odliczenia VAT naliczonego od wydatków poniesionych przy realizacji tych inwestycji, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Darowizna środków pieniężnych przekazana z konta spółki darczyńcy na konto obdarowanego, w sytuacji gdy darczyńca i obdarowany są bliższymi krewnymi, może korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, o ile spełnione są przesłanki formalne zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy.

Dopłaty wniesione przez wspólnika spółki na pokrycie strat związanych z działalnością dostarczania wody i odprowadzania ścieków, bez względu na brak wpływu na taryfy, stanowią element podstawy opodatkowania VAT, jako bezpośrednio związane z ceną świadczonych usług.

Świadczenie usług przez polski oddział spółki będącej członkiem grupy VAT poza Polską na rzecz tej grupy traktowane jest jako transakcje pomiędzy odrębnymi podatnikami VAT, podlegające opodatkowaniu oraz prawu do odliczenia VAT w Polsce.

Podatnik świadczący usługi poza terytorium kraju, bez krajowej sprzedaży opodatkowanej VAT, ma prawo do zwrotu nadwyżki VAT w terminie 60 dni, pod warunkiem posiadania dokumentacji związanej z eksportem usług, zgodnie z art. 87 ust. 2 i ust. 5 ustawy o VAT.

Dochód uzyskiwany z przeniesienia praw autorskich do wytworzonego oprogramowania, będącego efektem działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką podatkową 5% jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

W przypadku usług transportowych obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania zapłaty i dostarczenia biletu przy użyciu e-portfela, który nie stanowi przedpłaty. Natomiast w zakresie usług parkingowych obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z regułami właściwymi dla usług najmu.

Powiat, realizując zadanie remontu nawierzchni drogi jako zadanie własne w ramach reżimu publicznoprawnego, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, gdyż nie wykonuje czynności opodatkowanych podatkiem VAT w tym zakresie.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wykazanego na fakturach dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu ochrony przyrody i edukacji ekologicznej, gdyż wydatki te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT, a działalność mieści się w zakresie zadań publicznych.

Darowizna samochodu osobowego wykupionego z leasingu operacyjnego na cele osobiste, który nie był używany w ramach działalności gospodarczej i nie przysługiwało odliczenie VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług wg art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Przychód uzyskany ze sprzedaży ozdób wytwarzanych z gałęzi drzew pochodzących z własnej uprawy podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych jako przychód z działalności gospodarczej, ponieważ produkt został przetworzony.

Wydatki poniesione na remont izolacji termicznej, nie zwiększające wartości użytkowej, mogą być potrącone bezpośrednio jako koszty uzyskania przychodów. Natomiast koszty instalacji nowego oświetlenia LED, jako ulepszenie, zwiększają wartość początkową środka trwałego oraz podlegają amortyzacji.

W przypadku połączenia spółek rozliczonego metodą łączenia udziałów, bez przeszacowania wartości składników majątku, nie powstaje dochód podlegający opodatkowaniu w myśl art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, jeśli nie ma zmiany wartości księgowej przejętych składników majątku.

Rolnik, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT od zakupionego oleju napędowego, jeżeli pojazdy są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej i potwierdzone ewidencją potwierdzającą wykluczenie użytku prywatnego, na podstawie art. 86 i 86a ustawy o VAT.

Działalność polegająca na opracowywaniu nowych receptur i modyfikacji procesów technologicznych, realizowana w sposób twórczy, systematyczny i zmierzająca do zwiększenia zasobów wiedzy, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniająca do ulgi podatkowej B+R, obejmując koszty wynagrodzeń, materiałów, surowców oraz amortyzacji środków trwałych

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanych w najmie w ramach działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nawet jeśli nieruchomości są formalnie uznane za majątek prywatny.

Kara umowna w postaci opłaty jednorazowej i manipulacyjnej dochodzona w związku z wcześniejszym zakończeniem umowy lub uniemożliwieniem świadczenia usługi jest wynagrodzeniem za świadczenie usług i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, dokumentowana fakturą, nie zaś notą obciążeniową.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzacji inwerterowej z funkcją ogrzewania, nieobjęte rozporządzeniem Ministra Inwestycji i Rozwoju, nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy PIT.

Opłaty za zajęcie pasa drogowego pobierane przez Gminę, wynikające z decyzji administracyjnych i uchwał, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowią daninę o charakterze publicznoprawnym realizującą zadania własne, niewchodzące w zakres działalności gospodarczej prowadzonej przez podatników VAT.

Wniesienie przez Gminę aportu niepieniężnego do Spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia przy spełnieniu określonych warunków. Podstawę opodatkowania dla takiego aportu stanowi wartość nominalna udziałów powiększona o dopłatę pokrywającą VAT.