Interpretacja indywidualna z dnia 19.04.2019, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.145.2019.1.ACZ, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.145.2019.1.ACZ
Skutki podatkowe otrzymania spłaty w związku z działem spadku
Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2018 r., poz. 800, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 22 lutego 2019 r. (data wpływu 27 lutego 2019 r.) o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania spłaty w związku z działem spadku jest prawidłowe.
UZASADNIENIE
W dniu 27 lutego 2019 r. wpłynął do Organu podatkowego ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania spłaty w związku z działem spadku.
We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:
W dniu 29 kwietnia 2017 r. zmarł syn Wnioskodawcy. Na podstawie aktu poświadczenia dziedziczenia sporządzonego w dniu 26 lipca 2017 r. przed notariuszem, na podstawie ustawy spadek nabyli: żona spadkodawcy w 1/2 części, matka spadkodawcy w 1/4 części oraz ojciec spadkodawcy (Wnioskodawca) w 1/4 części. Z zaświadczeń wydanych przez Naczelnika Urzędu Skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania osoby zmarłej wynika, że spadek po ww. zmarłym obejmujący 1/2 część spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego został zgłoszony przez wszystkich spadkobierców do opodatkowania, a nabycie to zostało zwolnione od podatku na podstawie art. 4a ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2018 r., poz. 644, z późn. zm.).
W dniu 6 lutego 2018 r. w wyniku mediacji, Wnioskodawca wraz z żoną i synową zawarli ugodę oraz sporządzili przed notariuszem umowę o dział spadku. Wartość majątku podlegającego umowie o dział spadku została określona na kwotę 62 000 zł. Z tytułu działu spadku synowa Wnioskodawcy zobowiązana była, tytułem spłaty, do zapłaty na rzecz Wnioskodawcy oraz Jego żony kwoty po 11 500 zł dla każdego, co zostało dokonane w dniu 6 lutego 2018 r. tuż przed podpisaniem aktu notarialnego dotyczącego umowy o dział spadku.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
