Interpretacja indywidualna z dnia 18.12.2017, sygn. 0111-KDIB3-1.4012.603.2017.2.BW, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB3-1.4012.603.2017.2.BW
Czy Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie usług w zakresie rozładunku?
Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2017 r., poz. 201, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy we wniosku z 18 września 2017 r. (data wpływu 22 września 2017r.), uzupełnionym pismem z 4 grudnia 2017r. (data wpływu 8 grudnia 2017r.), o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie prawa do odliczenia przez Wnioskodawcę podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie usług w zakresie rozładunku (pytanie nr 2) jest nieprawidłowe.
UZASADNIENIE
W dniu 22 września 2017 r. został złożony ww. wniosek, o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej m.in. podatku od towarów i usług w zakresie prawa do odliczenia przez Wnioskodawcę podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie usług zakresie rozładunku (pytanie nr 2). Ww. wniosek został uzupełniony pismem z 4 grudnia 2017r. (data wpływu 8 grudnia 2017r.), przesłanym w związku z wezwaniem tut. organu z 30 listopada 2017r. znak: 0111-KDIB1-2.4010.277.2017.1.AK, 0111-KDIB3-1.4012.603.2017.1.BW.
W przedmiotowym wniosku przedstawiono następujący zaistniały stan faktyczny (ostatecznie sformułowany w piśmie z 4 grudnia 2017r.):
Wnioskodawca (Spółka) prowadzi działalność gospodarczą. Głównym przedmiotem działalności strony jest wykonywanie usług w zakresie wykonywania tynków gipsowych w budynkach mieszkalnych oraz w budynkach niemieszkalnych. Wnioskodawca jest podatnikiem czynnym VAT, w zakresie podatku od towarów i usług, zobowiązanym do składania deklaracji miesięcznych. W zakresie podatku dochodowego od osób prawnych dla strony rokiem podatkowym jest okres od dnia 01 kwietnia do dnia 30 września. Aktualnie rokiem podatkowym jest okres od dnia 01 kwietnia 2017r. do dnia 31 marca 2018r. Poprzednim rokiem podatkowym był okres od dnia 01 kwietnia 2016r. do dnia 31 marca 2017r. W poprzednim roku podatkowym Spółka zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych płaciła miesięcznie. W roku podatkowym trwającym od dnia 01 kwietnia 2017r. do dnia 31 marca 2018r. Spółka po złożeniu w Pierwszym Urzędzie Skarbowym w// zawiadomienia w terminie ustawowym, o którym to zawiadomieniu mowa w art. 25 ust. le ustawy podatku dochodowym od osób prawnych opłaca w bieżącym roku podatkowym zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych, kwartalnie. Kapitał zakładowy Spółki wynosi 200.000,00 zł i dzieli się na 400 udziałów. Wspólnikiem Wnioskodawcy, zwanej dalej w skrócie Spółką jest przedsiębiorca X, zwany dalej przedsiębiorcą, która to osoba fizyczna jest właścicielem 180 udziałów. Pan X jest aktualnie prezesem zarządu Spółki, która to osoba fizyczna była też prezesem zarządu był wyżej wymieniony w okresie od dnia 01 kwietnia 2016r. do dnia 31 marca 2017r. Wnioskodawca przewiduje, iż X będzie prezesem zarządu Spółki także w okresie od dnia 01 kwietnia 2017r. do dnia 31 marca 2018r. Przedsiębiorca X nabywał i nabywa od Spółki usługi w zakresie koordynacji i planowania wykonania tynków u zleceniodawców oraz w zakresie odbioru wykonanych tynków na rzecz zleceniodawców, które to czynności były i są wykonywane na rzecz ww. przedsiębiorcy przez upoważnionych pracowników Spółki. Z tytułu powyżej opisanych usług podatnik był zobowiązany w okresie od dnia 01 kwietnia 2016r. do dnia 31 marca 2017r. do opłacania Spółce wynagrodzenia ryczałtowego w kwocie miesięcznej netto 5.000,00 zł, którą to kwotę miesięczną wynagrodzenia za wykonane usługi przedsiębiorca jest zobowiązany do opłacania także pod dniu 01 kwietnia 2017r. Należne wynagrodzenie miesięczne za wykonane ww. usług jest dokumentowane przez Spółkę fakturą. Ogółem w roku podatkowym w okresie od dnia 01 kwietnia 2016r. do dnia 31 marca 2017r. przedsiębiorca zapłacił Spółce kwotę w wysokości netto 60.000,00 zł za usługi odbioru i koordynacji wykonania usług tynkarskich, zwanych dalej usługami, oraz przewiduje, iż nie przekroczą one w roku podatkowym trwającym w okresie od dnia 01 kwietnia 2017r. do dnia 31 marca 2018r. kwoty netto w wysokości 60.000,00 zł. Od marca 2017r. przedsiębiorca za zgodą Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników nabywa od Spółki także usługi tynkarskie, zwane dalej usługami budowlanymi.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
