Interpretacja indywidualna z dnia 23.08.2013, sygn. ILPB2/436-148/13-2/MK, Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, sygn. ILPB2/436-148/13-2/MK
Opodatkowanie nabycia środków pieniężnych tytułem zachowku.
Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2012 r. poz. 749 ze zm.) oraz § 2 i § 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Pana, przedstawione we wniosku z dnia 21 maja 2013 r. (data wpływu 24 maja 2013 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie opodatkowania wypłaconego zachowku jest prawidłowe.
UZASADNIENIE
W dniu 24 maja 2013 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie opodatkowania wypłaconego zachowku.
W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny.
W dniu 6 lutego 2003 zmarła matka Wnioskodawcy - W.M., pozostawiając po sobie spadek w postaci nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym. Natomiast dnia 27 lipca 2005 r. Sąd Rejonowy, wydał postanowienie, w którym stwierdza nabycie przez Wnioskodawcę spadku po zmarłej 6 lutego 2003 r. matce w wysokości 1/4 części spadku z tyt. dziedziczenia ustawowego, które uzyskało prawomocność z dniem 18 sierpnia 2005 r. W związku z powyższym w dniu 28 października 2005 r. Zainteresowany złożył w Urzędzie Skarbowym, właściwym ze względu na położenie nieruchomości, zeznanie podatkowe z tytułu nabytych praw spadkowych. Decyzją z dnia 1 grudnia 2005 r. organ podatkowy ustalił i wymierzył podatek od spadku, w kwocie 2345,30 zł, który został przez Wnioskodawcę uiszczony w całości dnia 19 grudnia 2005 r.
Z kolei w dniu 28 maja 2010 r. w wyniku znalezienia testamentu zmarłej przez jednego ze spadkobierców - córkę zmarłej, G.P., siostrę wnioskodawcy - i jego ujawnienia, ten sam Sąd Rejonowy wydał postanowienie w którym zmienił prawomocne postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku z dnia 27 lipca 2005 r. Na podstawie nowego orzeczenia sądowego Zainteresowany został wykluczony z grona spadkobierców; tym samym, zgodnie z tym postanowieniem uzyskał prawo do roszczenia o zachowek jako osoba uprawniona do dziedziczenia ustawowego nie wymieniona w testamencie.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
