Informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego z dnia 09.12.2004, sygn. PP-2443/125/04, Lubelski Urząd Skarbowy, sygn. PP-2443/125/04
Stan faktyczny:Spółka dokonuje wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (mrożonek), których transport odbywa się na specjalnych europaletach. Odbiorcą mrożonek jest najczęściej kontrahent zagraniczny mający swoją siedzibę na terytorium wspólnoty, będący podatnikiem podatku od wartości dodanej zarejestrowanym na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych. Transport towarów wykonywany jest przez nabywcę lub na jego rzecz czyli przez spedytora, najczęściej zagranicznego.Zgodnie z określonymi zasadami współpracy przewoźnik lub nabywca (w zależności od podmiotu wykonującego transport) odbierając towar powinien posiadać ze sobą komplet europalet.Niestety, nie zawsze się tak dzieje. Niekiedy przewoźnik nie przywozi ze sobą wystarczającej ich ilości. W takiej sytuacji A jest zmuszony wypożyczyć temu przewoźnikowi odpowiednie europalety, z zaznaczeniem iż mają zostać zwrócone w ciągu 14 dni. Gdyż nie jest możliwe przewożenie towaru bez europalet ze względu na załadunek mechaniczny i odpowiednie warunki transportu. Co istotne, Spółka nie pobiera z tego tytułu kaucji jak również nie posiada żadnej umowy pisemnej określającej zasady zwrotu palet, potwierdzając ten fakt dokumentem WZ, na którym składa podpis kierowca reprezentujący danego przewoźnika.W przypadku gdy, dane palety nie zostaną zwrócone w ciągu około 30 dni od dnia ich wydania, wystawiona zostaje nota obciążającą przewoźnika za nie zwrócone europalety. W przypadku gdy przewoźnik jednak zwróci europalety po wystawieniu takiej noty obciążającej, wystawiana jest wtedy przez A korekta czyli nota uznaniowa.Pytanie:Czy prawidłowo dokumentujemy powyższe czynności wystawiając za nie zwrócone europalety notę obciążeniową, nie traktując palet jak towaru handlowego i nie wystawiając faktury VAT?
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
