Informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego z dnia 03.12.2004, sygn. PP-2-443/122/04, Lubelski Urząd Skarbowy, sygn. PP-2-443/122/04
Stan faktyczny:Spółka w miesiącu wrześniu 2004 roku otrzymała trzy faktury wystawione przez Korporację Energetyczną S.A. za dostawę energii elektrycznej za miesiąc październik 2004 r.:1/ faktura z 02.09.2004 r. na kwotę netto 8529,51 zł, V AT 1876,49 zł, termin płatności 10.10.2004 r.2/ faktura (korekta) z 14.09.2004 r. na kwotę netto (-) 8529,51 zł, V AT (-) 1876,49 zł,3/ faktura z 14.09.2004 r. na kwotę netto 59.995,16 zł, VAT 13.198,93 zł, termin płatności10.10.2004 r.Podstawą dokonanej korekty była pomyłka wystawcy faktury. Stosownie bowiem do umowy nr 7196/00 i aneksu z dnia 22.01.2004 r. w okresie od 1 czerwca do 31 grudnia 2004 r. wystawiana jest w okresie rozliczeniowym 1 faktura częściowa w kwocie 60.000 zł netto.Pvtanie:W rozliczeniu za który miesiąc należy pomniejszyć podatek naliczony z korekty faktury wystawionej 14.09.2004 r. i otrzymanej 17.09.2004 r.?Czy w przypadku nie odliczenia podatku naliczonego z pierwotnie wystawionej faktury V A T z datą 02.09.2004, otrzymanej 06.09.2004 z terminem płatności 10.10.2004 r. nie jest konieczne pomniejszanie podatku naliczonego z otrzymanej do niej faktury korygującej?
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
