Wyrok NSA z dnia 28 sierpnia 2013 r., sygn. II FSK 2611/11
Nabyte w spadku jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, które spadkodawca kupił przed 1 grudnia 2001 r., nie są objęte ulgą w podatku dochodowym.
Teza od Redakcji
Naczelny Sąd Administracyjny w składzie: Przewodniczący: Sędzia NSA Jacek Brolik, Sędziowie: NSA Aleksandra Wrzesińska-Nowacka, NSA del. Anna Maria Świderska (sprawozdawca), Protokolant Szymon Mackiewicz, po rozpoznaniu w dniu 28 sierpnia 2013 r. na rozprawie w Izbie Finansowej skargi kasacyjnej Dyrektora Izby Skarbowej w W. działającego z upoważnienia Ministra Finansów od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 28 lipca 2011 r. sygn. akt III SA/Wa 31/11 w sprawie ze skargi P. S.A. z siedzibą w W. na interpretację Dyrektora Izby Skarbowej w W. działającego z upoważnienia Ministra Finansów z dnia 8 września 2010 r. nr [...] w przedmiocie podatku dochodowego od osób fizycznych 1) uchyla zaskarżony wyrok w całości i oddala skargę, 2) zasądza od P. S.A. z siedzibą w W. na rzecz Dyrektora Izby Skarbowej w W. działającego z upoważnienia Ministra Finansów kwotę 280 (dwieście osiemdziesiąt) złotych tytułem zwrotu kosztów postępowania kasacyjnego.
Uzasadnienie
Wyrokiem z dnia 28 lipca 2011 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w sprawie sygn. akt III SA/Wa 31/11 po rozpoznaniu skargi P. S.A. z siedzibą w W. uchylił interpretację indywidualną Dyrektora Izby Skarbowej w W. działającego z upoważnienia Ministra Finansów z dnia 8 września 2010 r. w przedmiocie podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie obowiązku pobrania zryczałtowanego podatku w związku z odkupieniem odziedziczonych po dniu 1 grudnia 2001 roku jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych utworzonych przed tą datą.
Powyższy wyrok zapadł w następującym stanie faktycznym.
Wnioskiem z 29 czerwca 2010 r. P. S.A. z siedzibą w W. wystąpiło o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych. We wniosku spółka wskazała, że w ramach prowadzonej działalności gospodarczej tworzy fundusze inwestycyjne, którymi następnie zarządza. Zgodnie z art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 146, poz. 1546 ze zm.) Spółka reprezentuje również fundusze inwestycyjne w stosunkach z osobami trzecimi. Obecnie spółka zarządza m.in. kilkunastoma funduszami inwestycyjnymi otwartymi, w tym funduszami utworzonymi przed 1 grudnia 2001 r. Fundusze zarządzane przez spółkę zbywają i odkupują jednostki uczestnictwa na żądanie ich uczestników. W sytuacji, w której uczestnik danego funduszu umiera do funduszu zgłaszają się jego spadkobiercy i przedstawiaj prawomocne postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku. W tym samym czasie albo w okresie późniejszym spadkobiercy składają funduszowi zlecenie odkupienia odziedziczonych po spadkodawcy jednostek uczestnictwa.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
