Jak prawidłowo dokonywać przeksięgowania VAT na koniec okresu rozliczeniowego
Na kontach dotyczących rozliczenia VAT kwoty podatku ujmowane są - zgodnie z treścią faktur - w wartościach z groszami. Ewidencje VAT zakupu i sprzedaży w podsumowaniach również zawierają wartości z groszami. Jak prawidłowo zaokrąglać i przenosić kwoty z ewidencji do deklaracji VAT? Jakich zapisów dotyczących przeksięgowania VAT na koniec okresu rozliczeniowego należy dokonać w księgach?
problem
rada
Kwoty z ewidencji VAT należy ujmować w deklaracji dla podatku od towarów i usług po ich prawidłowym zaokrągleniu do pełnych złotych. Dotyczy to nie tylko kwot podatku należnego i naliczonego, ale także podstawy opodatkowania. Kwoty wynikające z zaokrągleń podatku naliczonego i należnego trzeba przeksięgować na koniec miesiąca (kwartału), aby uzgodnić stan konta rozrachunków publicznoprawnych z deklaracją VAT. Zaokrąglenia można przeksięgować bezpośrednio z kont dotyczących podatku naliczonego i należnego lub z konta rozrachunków publicznoprawnych. Szczegóły oraz przykłady - w uzasadnieniu.
uzasadnienie
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
