Jak dokumentować i księgować korekty VAT od samochodu "z kratką"
W maju 2005 r. spółka dokonała zakupu samochodu ciężarowego. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, które obowiązywały w momencie zakupu, w maju 2005 r. nie odliczyła całości podatku VAT od zakupu, a jedynie 5000 zł. Spółka nie odliczała także podatku naliczonego VAT od zakupów paliwa do tego samochodu, ujmując go w kosztach aż do grudnia 2008 r. W związku z wyrokiem ETS spółka zamierza jeszcze w 2009 r. dokonać korekty rozliczenia tego podatku za okres: maj 2005 r. - grudzień 2008 r. Prowadzimy księgi handlowe za pomocą programu finansowo-księgowego, który po zatwierdzeniu roku bilansowego nie daje możliwości korekty ewidencji (rejestrów) VAT.
PROBLEM
1. Czy prawidłowe będzie dokonanie takiej korekty poprzez utworzenie dodatkowego (dotyczącego korygowanych faktur) rejestru VAT naliczonego związanego wyłącznie ze sprzedażą opodatkowaną w arkuszu kalkulacyjnym w programie Excel? Chcemy rejestr ten ująć wraz z innymi rejestrami w podsumowaniu podatku naliczonego i należnego również sporządzonym w arkuszu kalkulacyjnym (w układzie naśladującym takie zestawienie rejestrów sporządzane w programie finansowo-księgowym).
2. Czy należy wyłącznie stornować księgowania faktur związanych z tymi zakupami i ostatecznie przenosić skorygowane koszty na pozostałe przychody operacyjne (jest to żmudna dodatkowa praca) w sposób wskazany w " księgowego" nr 3/2009, czy też jest możliwe uproszczenie polegające na zaksięgowaniu w jednej pozycji uzyskanego przychodu (pozostałe przychody operacyjne) po wpływie kwoty wnioskowanego zwrotu z urzędu skarbowego na nasz rachunek bankowy?
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
