Jakie są skutki podatkowe dzierżawy w zamian za zobowiązanie do ponoszenia kosztów utrzymania jej przedmiotu
Spółka z o.o. A dzierżawi część zakładu produkcyjnego od spółki z o.o. B, której głównym udziałowcem jest jedyny udziałowiec spółki A. Umowa dzierżawy została tak sporządzona, że od czerwca 2004 r. do końca grudnia 2004 r. spółka A nie płaciła czynszu, ale ponosiła w całości koszty, tj. energii, gazu etc. Jednak amortyzacja naliczana była u spółki B. Jakby w zamian za możliwość niepłacenia czynszu z zakładu korzystał również właściciel, tj. spółka B (spółka ta prowadziła w części zakładu swoją działalność produkcyjną). Od 1 stycznia 2005 r., zgodnie z umową, kwartalnie naliczany jest czynsz (FV) i koszty, tj. energii, gazu, wody, są rozbijane proporcjonalnie na dwie spółki.
PROBLEM
Moje pytanie jest następujące: czy istnieją jakieś konsekwencje podatkowe za rok 2004? Czy można uznać, że nie było to nieodpłatne świadczenie, ponieważ z zakładu korzystał też właściciel, nie ponosząc przy tym kosztów, np. energii? Czy należy sporządzić korektę zeznania podatkowego za rok 2004, a jeśli tak, to w jaki sposób zaewidencjonować to w księgach rachunkowych, skoro za rok 2004 księgi te zostały zamknięte i zatwierdzone przez biegłego rewidenta?
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
Masz już konto? Zaloguj się
