Kiedy rozliczyć VAT należny i naliczony od wewnątrzwspólnotowej usługi transportu towarów
2 kwietnia 2005 r. firma włoska dostarczyła towar przewoźnikowi (firmie włoskiej), który dotarł do naszej firmy 9 kwietnia 2005 r. (wewnątrzwspólnotowe nabycie). Faktura od przewoźnika włoskiego wystawiona została 7 kwietnia 2005 r. i dotarła do naszej firmy 16 kwietnia 2005 r. Podaliśmy przewoźnikowi włoskiemu nasz numer VAT UE. Proszę o odpowiedź, kiedy powstanie obowiązek podatkowy w VAT i po kursie z którego dnia należy przeliczyć otrzymaną fakturę? Czy należny VAT staje się jednocześnie VAT naliczonym jeżeli tak, to kiedy można go odliczyć? Kiedy należy wpisać koszt do KPiR?
PROBLEM
RADA
W opisanej sytuacji obowiązek podatkowy w podatku VAT powstanie z chwilą dokonania przez spółkę polską części lub całości płatności za wykonaną usługę, jednak nie później niż 30. dnia od dnia jej wykonania. Do przeliczenia kwot z faktury wyrażonych w walucie obcej należy przyjąć kurs średni Narodowego Banku Polskiego ogłoszony na dzień wystawienia tej faktury. Należny VAT staje się w tym samym okresie rozliczeniowym VAT-em naliczonym do odliczenia. Zarachować koszty należało w dniu otrzymania faktury, czyli w opisanym przypadku 16 kwietnia 2005 r.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
Masz już konto? Zaloguj się
