Jak należy rozliczyć i udokumentować zaliczki otrzymywane od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej
Jesteśmy podatnikiem VAT. Świadczymy usługi szkoleniowe (edukacja - zwolnienie z VAT) na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Szkolenie trwa 3 miesiące, na przykład od maja do lipca. W maju otrzymujemy zaliczki w wysokości 200 zł i w lipcu 400 zł. Całość należności za szkolenie wynosi 600 zł. Nie wystawiamy faktur zaliczkowych, natomiast po wykonaniu usługi wystawiamy wszystkim uczestnikom szkolenia faktury na całą kwotę, czyli 600 zł. Obrót ten wykazujemy w deklaracji za lipiec. Czy postępujemy prawidłowo?
Generalną zasadą jest, iż przy sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieposiadających działalności gospodarczej wystawienie faktury nie jest związane z terminem powstania obowiązku podatkowego. Podatnik jednak ma obowiązek wystawienia faktury na żądanie takiej osoby. Jeżeli zatem żadna z osób - uczestników szkolenia - nie zażąda wystawienia faktury wcześniej (tj. przy wpłacie zaliczki), to postępujecie Państwo prawidłowo.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
Masz już konto? Zaloguj się
