Interpretacja indywidualna z dnia 16 października 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.708.2026.2.KK

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznegow podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 sierpnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 16 września 2026 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Pana dziadek, będący ojcem Pana mamy, sporządził w 1995 r. testament, w którym powołał Pana mamę oraz Pana wujka, jako spadkobierców, po 1/2 części każde. Dziadek zmarł w 1996 r. i w wyniku dziedziczenia po nim, Pana mama nabyła udział w nieruchomości, który stanowił jej własność przez wiele lat.

W sierpniu 2023 r., jeszcze za swojego życia, Pana mama wystąpiła do sądu z powództwem w sprawie dotyczącej zniesienia współwłasności nieruchomości, której drugim współwłaścicielem był Pana wujek.

Pana mama zmarła w 25 maja 2024 r. i po śmierci mamy Pana brat odrzucił spadek po niej. Następnie został sporządzony akt poświadczenia dziedziczenia, w którym został Pan wskazany jako jedyny spadkobierca mamy, dziedziczący po niej w całości z dobrodziejstwem inwentarza. W konsekwencji, nabył Pan w drodze spadku cały udział w nieruchomości, który wcześniej należał do mamy.

Postępowanie sądowe dotyczące zniesienia współwłasności, wszczęte przez Pana mamę w sierpniu 2023 r., było kontynuowane po jej śmierci. Postępowanie zakończyło się zawarciem ugody sądowej pomiędzy Panem, a Pana wujkiem, który był drugim współwłaścicielem nieruchomości. Zgodnie z treścią ugody sądowej, współwłasność nieruchomości została zniesiona w ten sposób, że nieruchomość została przyznana na wyłączną własność Pana wujkowi. Wujek zobowiązał się jednocześnie zapłacić Panu tytułem wyrównania udziałów w nieruchomości wspólnej kwotę 200 000 zł. Kwota 200 000 zł została Panu wypłacona w związku z zawartą ugodą sądową dotyczącą zniesienia współwłasności. Pana wątpliwość dotyczy skutków podatkowych otrzymania przez Pana kwoty 200 000 zł oraz tego, czy udział w nieruchomości, który przypadł Panu po odrzuceniu spadku przez Pana brata, należy dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych traktować jako nabyty przez Pana w drodze spadku po mamie, czy też jako nowe nabycie w związku z odrzuceniem spadku przez brata. Pana mama nabyła swój udział w nieruchomości w 1996 r., a więc znacznie wcześniej, niż nastąpiło Pana nabycie spadku po mamie i późniejsze zniesienie współwłasności.