Interpretacja indywidualna z dnia 6 października 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.695.2026.3.AKU

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 sierpnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 31 lipca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 9 września 2026 r. (data wpływu 11 września 2026 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Postanowieniem z dnia 14 stycznia 2025 r., sygn. akt …, Sąd Rejonowy w X stwierdził, że spadek po zmarłej w dniu 21 kwietnia 2010 r. A.A., na podstawie testamentu sporządzonego dnia 27 września 2006 r., Rep. A nr … przed notariuszem … z Kancelarii Notarialnej w X, nabyła Pani w całości wprost. Orzeczenie to uprawomocniło się 22 stycznia 2025 r.

W związku z tym, 21 lutego 2025 r. złożyła Pani w Urzędzie Skarbowym w Y zeznanie SD-3, w celu ustalenia wysokości zobowiązania w podatku od spadków i darowizn z tytułu nabycia spadku po zmarłej A.A. Następnie, w dniu 15 maja 2025 r., złożyła Pani korektę przedmiotowego zeznania podatkowego, do którego dołączyła zaświadczenie ze Spółdzielni Mieszkaniowej „...” ul. …, …, z którego wynika, że wysokość wkładu mieszkaniowego na lokalu przy ul. … w X wynosi 62 089,93 zł. Następnie, w dniu 7 lipca 2025 r. przedłożyła Pani zaświadczenie ..., z którego wynika, iż saldo na rachunkach, których właścicielem była zmarła A.A., na dzień śmierci wynosiło łącznie 4 427,13 zł. W złożonej korekcie nie określono stopnia pokrewieństwa łączącego Panią ze spadkodawczynią, a więc zaliczono Panią do III grupy podatkowej, co jest zgodne ze stanem faktycznym.

W skład nabytego przez Panią majątku wchodzą więc środki pieniężne oraz wkład mieszkaniowy w spółdzielni o łącznej wartości rynkowej 66 517,06 zł, co daje zobowiązanie podatkowe z tego tytułu w wysokości 10 737,00 zł. Podatek w ten sposób obliczony przez Naczelnika Urzędu Skarbowego w X, pod znakiem sprawy: …, zapłaciła Pani w całości na rachunek bankowy tegoż Urzędu w dniu 5 sierpnia 2025 r.