Interpretacja indywidualna z dnia 5 października 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.681.2026.1.EC

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznychjest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 sierpnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu 20 grudnia 2025 r. zmarł AA - wujek Wnioskodawczyni. Spadek  z dobrodziejstwem inwentarza odziedziczyli:

-AB - w udziale wynoszącym 1/2,

-AC - w udziale wynoszącym 1/4 ,

-X - w udziale wynoszącym 1/4.

Na podstawie aktu poświadczenia dziedziczenia z dnia 26 lutego 2026 r. po zmarłym wujku Wnioskodawczyni (X) nabyła udział w spadku wynoszący 1/4 części.

W skład masy spadkowej wchodził:

1)lokal mieszkalny w … przy ulicy …., księga wieczysta nr ………, wartość 280 000 zł, nabyty przez spadkodawcę w drodze zakupu 5 stycznia 2023 r.,

2)udział w lokalu mieszkalnym w miejscowości … nr …, księga wieczysta nr …, wartość 37 500 zł, nabyty przez spadkodawcę w drodze darowizny 9 września 2015 r.,

3)udział w zabudowanej nieruchomości w miejscowości …, działka nr …., księga wieczysta nr ….., wartość 12 500 zł, nabyty przez spadkodawcę w drodze darowizny 9 września 2015 r.

Łączna wartość: 330 000 zł. Wartość udziału Wnioskodawczyni: 82 500 zł (ww. pkt 1 - 70 000 zł,  ww. pkt 2 - 9 375 zł, ww. pkt 3 - 3 125 zł). Wnioskodawczyni w dniu 21 kwietnia 2026 r. zapłaciła podatek z tytułu dziedziczenia w kwocie 7 687 zł.

W dniu 5 czerwca 2026 r. pomiędzy spadkobiercami zawarto w formie aktu notarialnego umowę o dział spadku, z obowiązkiem spłaty pozostałych współspadkobierców. Tytułem rozliczenia udziału spadkowego Wnioskodawczyni otrzymała spłatę w kwocie 70 000 zł. Otrzymana spłata jest niższa od wartości przysługujących Wnioskodawczyni udziałów spadkowych, wobec czego nie doszło do uzyskania przysporzenia majątkowego ponad wartość udziału. Spłata miała charakter wyłącznie wyrównania udziałów pomiędzy spadkobiercami.