Interpretacja indywidualna z dnia 15 września 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.284.2026.3.LM

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 lipca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych zwrotu nakładów poniesionych na nieruchomości. Uzupełniła Pani wniosek - w odpowiedzi na wezwanie - 6 sierpnia 2026 r. Treść wniosku jest następująca

Opis zdarzenia przyszłego

(wniosek został złożony ze wskazaniem, że dotyczy stanu faktycznego, jednak z opisu sprawy wynika, że dotyczy on zdarzenia przyszłego)

Wnioskodawczyni jest polskim rezydentem podatkowym. Prowadzi działalność gospodarczą pod nr NIP: (…) od (…) 2012 r. Wniosek dotyczy jednak zakresu opodatkowania podatkiem od osób fizycznych w sferze prywatnej, tj. poza działalnością gospodarczą.

Wnioskodawczyni w latach 2011-2024 żyła w nieformalnym związku, z którego konkubenci mają wspólnie dwoje dzieci. W okresie trwania konkubinatu konkubenci prowadzili wspólne gospodarstwo domowe (wspólnie partycypowali w kosztach codziennego życia) oraz zamieszkiwali wspólnie z dziećmi w nieruchomości należącej do konkubenta Wnioskodawczyni. W planie konkubentów było sformalizowanie związku poprzez zawarcie ślubu, niestety plany życiowe uległy zmianie i doszło do zakończenia trwania nieformalnego związku.

Dom zamieszkiwany przez konkubentów został wybudowany na nieruchomości gruntowej zakupionej w trakcie trwania konkubinatu, a Wnioskodawczyni czyniła w tym okresie nakłady z własnego majątku, m.in. poprzez dostarczanie środków finansowych na spłatę rat kredytu hipotecznego. Kredyt hipoteczny został zaciągnięty przez konkubenta, na jego imię i nazwisko, na budowę domu.