Interpretacja indywidualna z dnia 2 września 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.703.2026.1.LS

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 lipca 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 29 czerwca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawczyni jest współwłaścicielką nieruchomości w postaci lokalu mieszkalnego nr 1 (identyfikator lokalu: (…)) o łącznej powierzchni użytkowej 66,10 m2, położonego przy (…), dla którego Sąd Rejonowy (…), prowadzi księgę wieczystą Kw. nr (…). Wnioskodawczyni jest współwłaścicielką udziału nieruchomości w części równej 11/17. Drugim współwłaścicielem nieruchomości w części 6/17 jest córka Wnioskodawczyni tj. A. A.

Wnioskodawczyni nabyła wyżej wymieniony udział w nieruchomości, wraz z drugą współwłaścicielką, na podstawie umowy sprzedaży zawartej w dniu 17 września 2025 r. przed notariusz (…), prowadzącą Kancelarię notarialną w (…) przy (…) - Repertorium A (…). W dziale (...) KW znajduje się zapis o hipotece umownej do sumy 308 800 zł 00 gr.

Wnioskodawczyni, z racji wieku oraz stanu zdrowotnego, planuje zawrzeć z drugą współwłaścicielką (córką tj. A. A.) umowę dożywocia, w ramach, której w zamian za przeniesienie przez Wnioskodawczynię całości posiadanego udziału w nieruchomości na A. A. to A. A. zobowiąże się zapewnić Wnioskodawczyni dożywotnie utrzymanie. Wnioskodawczyni zamierza zawrzeć umowę dożywocia przed upływem 5 letniego terminu liczonego od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości.

Pytanie

Czy zawarcie przez Wnioskodawczynię (w przeciągu 5 lat od nabycia własności) umowy dożywocia, na podstawie której Wnioskodawczyni przeniesie na córkę udział własności lokalu mieszkalnego w zamian za świadczenie dożywotniego utrzymania, spowoduje po stronie Wnioskodawczyni powstanie przychodu albo dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8, art. 19 ust. 1 i 3 oraz art. 30e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?