Interpretacja indywidualna z dnia 24 lipca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.306.2026.1.SG

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest w części prawidłowe i w części nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

25 maja 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, jako podatnik, o którym mowa w art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „ustawa o CIT”), podlega w Polsce obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich osiągania. Spółka jest czynnym podatnikiem VAT. Zaliczki na CIT oraz VAT płaci za okresy miesięczne. Rokiem podatkowym Spółki jest rok kalendarzowy. Przedmiotem działalności Spółki jest świadczenie usług związanych z zakwaterowaniem i usług gastronomicznych.

W ramach prowadzonej działalności gospodarczej Spółka nabywa towary i usługi od różnych podmiotów, zarejestrowanym na potrzeby podatku VAT w Polsce jako podatnicy czynni. Jednym z tych podmiotów jest Kontrahent A., którego dotyczy niniejszy wniosek.

Kontrahent A., którego dotyczy niniejszy wniosek jest mikro przedsiębiorcą, prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą na podstawie wpisu do CEIDG, jest polskim rezydentem podatkowym zarejestrowanym na potrzeby podatku od towarów i usług jako podatnik VAT czynny. Kontrahent A. za wykonane w 2024 i 2025 r. usługi księgowe wystawiał faktury w okresach miesięcznych. Spółka dokonywała zapłaty na rachunek Usługodawcy wskazany na fakturach. Wartość pojedynczych transakcji objętych niniejszym wnioskiem, realizowanych przez Wnioskodawcę z Kontrahentem A. przekraczała wartość 15.000 zł. Płatności dokonywane przez Spółkę na rzecz ww. Usługodawcy dotyczyły transakcji określonych w art. 19 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo Przedsiębiorców. Płatności nie były dokonywane w mechanizmie podzielonej płatności. Płatności zostały zrealizowane przelewem na rachunek inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu na Białej Liście.