Interpretacja indywidualna z dnia 17 lipca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.117.2026.1.MM

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 maja 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków pieniężnych należnych spadkodawcy.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(...) 2020 r. zmarła A.A. - Pani matka. A.A. pozostawiła testament, który (...) 2021 r. został otwarty i ogłoszony przez notariusz (…). Zgodnie z rozporządzeniem testamentowym do spadku powołani zostali: B.B. (córka) w udziale w wysokości 1/3 w spadku, Pani (córka) w udziale w wysokości 1/3 w spadku, C.C. (wnuk) w udziale w wysokości 1/6 w spadku, D.D. (wnuk) w udziale w wysokości 1/6 w spadku. W tym samym dniu, tj. (...) 2021 r. został sporządzony Akt Poświadczenia Dziedziczenia. Na podstawie tego dokumentu wszyscy Spadkobiercy, każdy we własnym imieniu, złożyli w obowiązującym terminie wynikającym z art. 4a ust. 1a ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn zgłoszenie SD-Z2. W zgłoszeniu ujęte zostały wszystkie znane Państwu ówcześnie składniki majątkowe spadku, tj. lokal mieszkalny oraz garaż.

A.A. w styczniu i marcu 2016 r. wpłaciła łącznie kwotę (...) USD na rzecz firmy (…), w dalszej części zwaną A, w ramach programu działającego na zasadzie „revenue sharing”. W (...) 2016 r. amerykańska Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) oskarżyła firmę A i jej właściciela o prowadzenie piramidy finansowej, a następnie wszczęła proces upadłościowy. Nastąpiła blokada środków finansowych wszystkim uczestnikom programu. Sprawa toczyła się przed Sądem Okręgowym Stanów Zjednoczonych dla Okręgu (…). Tym samym A.A. stała się wierzycielem. W dniu (...) 2020 r. drogą mailową otrzymała informację, że poprzez wskazany w mailu portal dystrybucyjny może złożyć roszczenie, co też uczyniła.