Interpretacja indywidualna z dnia 16 lipca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.89.2026.2.PB

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 kwietnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 7 kwietnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego w związku z nabyciem majątku spadkowego po zmarłej obywatelce Kanady. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 21 maja 2026 r. (wpływ 28 maja 2026 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu (…) 2026 r. w (…), prowincji (…), w Kanadzie zmarła A.A., żona śp. dziadka Wnioskodawczyni, zgodnie z prawem dla Wnioskodawczyni osoba obca, która pozostawiła majątek wyłącznie w Kanadzie. Według wiedzy Wnioskodawczyni obywatelka Kanady, zamieszkująca w Kanadzie od lat 60-tych ubiegłego wieku.

A.A. w Kanadzie sporządziła testament, w którym wykonawcą testamentu wyznaczyła dwie osoby fizyczne, upoważniając je do rozdysponowania pozostawionym przez siebie majątkiem spadkowym.

Wnioskodawczyni nie zna treści pozostawionego testamentu, o fakcie śmierci A.A. została poinformowana przez członków rodziny, zamieszkałych w Kanadzie, również spadkobierców, w tym jednego z wykonawców testamentu.

Adwokat, u którego sporządzany był testament zwrócił się do wykonawców testamentu o wskazanie adresu zamieszkania Wnioskodawczyni na terenie Polski i adres ten został mu przekazany celem wszczęcia procedury uwierzytelnienia testamentu (legal proces known as probate). Z uwagi na powyższe pismo adwokata (przekazane jej mailem) Wnioskodawczyni powzięła informację, iż do spadku powołane jest 7 osób fizycznych oraz (…) z Kanady (związana z domem opieki, w którym przebywała zmarła), w tym Wnioskodawczyni zamieszkująca na terenie RP. Wykonawcy testamentu zostali wezwani także do przedstawienia informacji o stanie rachunku/rachunków bankowych zmarłej oraz innych danych o aktywach i pasywach spadku.