Interpretacja indywidualna z dnia 5 czerwca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.255.2026.2.DB

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

·nieprawidłowe – w zakresie uznania umorzonej przez bank części kredytu hipotecznego za neutralną podatkowo oraz

·prawidłowe – w pozostałym zakresie.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 marca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła Pani wniosek pismem z 20 kwietnia 2026 r. (data wpływu 28 kwietnia 2026 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W 2008 r. Wnioskodawczyni wspólnie z mężem zaciągnęła kredyt hipoteczny denominowany w walucie CHF na własne cele mieszkaniowe (zakup nieruchomości).

W 2025 r. Wnioskodawczyni wraz z mężem zawarli z bankiem dobrowolną ugodę pozasądową w celu ostatecznego zakończenia sporu dotyczącego niedozwolonych klauzul w umowie. Na mocy ugody bank dokonał przeliczenia kredytu, co skutkowało powstaniem nadpłaty. Bank zobowiązał się do zwrotu kwoty nadpłaconych rat bezpośrednio na rachunek bankowy Wnioskodawczyni i Jej męża oraz umorzenia pozostałej części kapitału kredytu.

Wnioskodawczyni jest osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, a ugoda dotyczyła Jej jedynego kredytu mieszkaniowego, w stosunku do którego ubiega się o zwolnienie z opodatkowania.

Uzupełnienie wniosku

Umowa została zawarta z A S.A. z siedzibą w B, (...), ul. C 1, (...) (następca prawny: D z siedzibą w B). Kredyt był zabezpieczony hipoteką. Wnioskodawczyni potwierdza, że umowa kredytu przewiduje solidarną odpowiedzialność Wnioskodawczyni i Jej męża.

Wnioskodawczyni nie korzystała wcześniej z mężem z „ulgi” zaniechania poboru podatku na podstawie Rozporządzenia MF z dnia 11 marca 2022 r. związanym z kredytem hipotecznym.

Na mocy podpisanej umowy ugody z bankiem Wnioskodawczyni z mężem otrzymali zwrot środków pieniężnych, które wcześniej przekazali na rzecz banku w ramach spłaty udzielonego kredytu hipotecznego. A zatem Wnioskodawczyni otrzymała środki będące ekwiwalentem wydatków, które były uprzednio poniesione przez Nią i Jej męża. W aneksie do umowy ugody bank przedstawił w Punkcie 1. „Nasze zobowiązania”. Cytat z ugody: „Wypłacić Ci 80 tys. zł. Wypłacona kwota stanowi nadpłatę kredytu, która została przez Ciebie wpłacona na spłatę zadłużenia z tytułu umowy”.