Interpretacja indywidualna z dnia 13 listopada 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.318.2025.1.BD

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

2 września 2025 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 30 sierpnia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych ujawnienia nowego składnika spadku po tacie.

Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowany będący stroną postępowania:

Pan (…) – (Spadkobierca)

NIP: (…)

2)Zainteresowany niebędący stroną postępowania:

Pan (…) – (Spadkobierca)

3)Zainteresowany niebędący stroną postępowania:

Pan (…) – (Spadkobierca)

4)Zainteresowana niebędąca stroną postępowania:

Pani (…) – (Spadkobierca)

Opis stanu faktycznego

Śmierć Spadkodawcy i podstawowe postępowanie spadkowe

Pan (…) (Spadkodawca) zmarł 4 stycznia (…) r. Nie pozostawił testamentu ani informacji o wszystkich posiadanych aktywach finansowych, w tym o rachunkach bankowych prowadzonych za granicą. Na mocy postanowienia Sądu Rejonowego w (…), Wydział Cywilny, z 9 maja (…) r. (sygn. akt (…)), spadek po Panu (…) został nabyty ustawowo, z dobrodziejstwem inwentarza, przez jego dzieci: Pana (…) – Zainteresowanego będącego stroną postępowania oraz Panią (…), Pana (…) oraz Pana (…) – Zainteresowanych niebędących stroną postępowania (łącznie jako Zainteresowani, Spadkobiercy).

Spadek został podzielony po równo na cztery części. W związku z postanowieniem sądu, w (…) r. Spadkobiercy złożyli formularze SD-3, zgłaszając nabycie spadku do urzędu skarbowego. Zgłoszeniu podlegały ujawnione wówczas składniki majątku, tj. środki na koncie bankowym w Polsce, samochód osobowy oraz mieszkanie własnościowe. Od zgłoszonych wartości został uiszczony podatek od spadków i darowizn. Zainteresowani dysponują m.in. potwierdzeniem złożenia SD-3 przez Zainteresowanego niebędącego stroną postępowania – Pana