Interpretacja indywidualna z dnia 8 kwietnia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.20.2025.7.ENB; 0111-KDIB2-3.4015.13.2025.6.MD

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 stycznia 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani 24 lutego i 11 marca 2025 r. – w odpowiedzi na wezwania. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Paniobywatelką Rzeczypospolitej Polskiej. 26 czerwca2024 r. jako beneficjentka otrzymała Paniwypłatę kapitału z Umowy ubezpieczenia nażycie zmarłego (...) 2023 r. znajomego (osoba obca, niespokrewnionaz Panią), będącego obywatelem Francji. Wypłatazostała dokonana przez działający we FrancjiX - grupę ubezpieczeniowąnależącą do (...), na podstawie wypełnionego przez Panią formularzasamocertyfikacji (...).Wraz z wypłatą kapitału otrzymała PaniZaświadczenie fiskalne z 25 czerwca 2024r. wydane zgodnie z art. 990l francuskiegoOgólnego Kodeksu Podatkowego. Posiada Pani kopiętestamentu zmarłego wraz z aneksem dotestamentu, w którym zgodnie z tłumaczeniempoświadczonym z języka francuskiego na językpolski została Pani wskazana jako „spadkobierczyniubezpieczenia na życie” ze wskazaniem numerów,nazw umów ubezpieczenia, których jest beneficjentem.

Uzupełniającwniosek wyjaśniła Pani, że otrzymała środkipieniężne z polisy ubezpieczeniowej zmarłegoznajomego z Francji jako beneficjent zawartychprzez zmarłego umów ubezpieczenia na życie.W dacie otrzymania środków pieniężnych zpolisy miała Pani w Polsce miejsce zamieszkaniadla celów podatkowych i podlegała w Polscenieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Pytania

1)Czy powinna Pani uiścić podatek od spadku?