Interpretacja indywidualna z dnia 4 kwietnia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.79.2025.2.MK

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam,żePaństwastanowiskowsprawieocenyskutkówpodatkowychopisanegostanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 lutego 2025 r. wpłynął Państwa wniosek z 10 lutego 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnili go Państwo pismem z 31 marca 2025 r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca to spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegająca nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, prowadząca działalność gospodarczą o wiodącym – (…).

Przedmiot działalności gospodarczej Wnioskodawcy obejmuje także następujące kody:

-(…).

Jedynymi wspólnikami Wnioskodawcy są dwie osoby fizyczne.

Od bieżącego (tj. 2025) roku Wnioskodawca będzie stosować opodatkowanie w formie ryczałtu od dochodów spółek (zwanego dalej: „Ryczałtem”), o którym mowa w Rozdziale 6b ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz. U. z 2023 r., poz. 2805 ze zm. - dalej: „u.p.d.o.p.”). W tym celu do końca stycznia 2025 roku Wnioskodawca złożył do właściwego urzędu skarbowego zawiadomienie o wyborze opodatkowania Ryczałtem na formularzu ZAW-RD.

Zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g u.p.d.o.p. opodatkowaniu Ryczałtem może podlegać podatnik, o którym mowa w art. 3 ust. 1 u.p.d.o.p., jeżeli mniej niż 50% przychodów z działalności osiągniętych w poprzednim roku podatkowym, liczonych z uwzględnieniem kwoty należnego podatku od towarów i usług, pochodzi z transakcji z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 – w przypadku gdy w związku z tymi transakcjami nie jest wytwarzana wartość dodana pod względem ekonomicznym lub wartość ta jest znikoma.

W ramach prowadzonej działalności gospodarczej Wnioskodawca współpracuje ze spółką z siedzibą na terytorium Wielkiej Brytanii (zwana dalej: „Podmiotem Powiązanym”) utworzoną przez wspólników Wnioskodawcy. Wnioskodawca i Podmiot Powiązany świadczą na terenie krajów należących do Unii Europejskiej (UE), Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG) oraz Szwajcarii usługi (…) przy użyciu takich samych materiałów. Usługi świadczone przez Wnioskodawcę wiążą się z częstymi podróżami zagranicznymi. Wnioskodawca zatrudnia trzech pracowników na podstawie umowy o pracę oraz inne osoby na podstawie umowy zlecenia i w ramach umów współpracy (B2B). Jeden ze wspólników Wnioskodawcy jest zatrudniony przez Wnioskodawcę w charakterze sekretarki na podstawie umowy o pracę. Drugi ze wspólników Wnioskodawcy jest również przedsiębiorcą prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą wpisaną do CEiDG.