Interpretacja indywidualna z dnia 20 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDSL1-2.4011.60.2025.2.MO
Preferencyjne opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (tzw. IP Box).
Teza urzędowa
Istota problemu
Głównym problemem prawnym rozstrzygniętym w interpretacji jest ustalenie, czy działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. To rozstrzygnie wpływa na możliwość zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania dochodów jako kwalifikowanego prawa własności intelektualnej z IP Box.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy rozstrzygnął, że działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. To stwierdzenie opiera się na systematycznym prowadzeniu prac w sposób twórczy, czego efektem są oryginalne, innowacyjne programy komputerowe. Ponadto, spełniono warunki konieczne dla zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, ponieważ programy te stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, a wnioskodawca prowadzi odpowiednią ewidencję zdarzeń gospodarczych związanych z ich tworzeniem.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych stanów faktycznych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
28 stycznia 2025 r. wpłynął Pana wniosek z 28 stycznia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismami z 21 lutego 2025 r. (wpływ 22 lutego 2025 r.) oraz z 11 marca 2025 r. (wpływ 11 marca 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanów faktycznych
Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od (…) 2021 r. pod firmą (…), prowadzoną pod adresem (…), zarejestrowaną w CEIDG pod nr NIP (…) i nr REGON (…). Przedmiotowa działalność dotyczy tworzenia oprogramowania od samego początku prowadzenia działalności gospodarczej.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
