Interpretacja indywidualna z dnia 19 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.57.2025.1.AK

Istota problemu

Główny problem prawny dotyczy kwestii, czy na skutek zawartej ugody pomiędzy kredytobiorcami a bankiem powstał dla podatnika obowiązek podatkowy w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu m.in. wypłaty określonych kwot oraz zwrotu kosztów zastępstwa procesowego. Zasadniczym zagadnieniem jest, czy uzyskane środki stanowią przychód podlegający opodatkowaniu, czy też są neutralne podatkowo na podstawie obowiązującego prawa podatkowego i odpowiednich interpretacji.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy stwierdził, że wypłacone na mocy ugody kwoty, stanowiące zwrot środków uprzednio wpłaconych przez kredytobiorcę do banku w ramach umowy kredytowej, są neutralne podatkowo i nie powodują powstania przychodu podatkowego. W konsekwencji nie ma obowiązku opodatkowania tych kwot podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie stanowią one przysporzenia o charakterze definitywnym i mają charakter zwrotu. Podobnie, zwrot kosztów zastępstwa procesowego dokonany przez bank nie stanowi przychodu, gdyż jest to refundacja wydatków wcześniej poniesionych, a zatem również nie podlega opodatkowaniu.