Interpretacja indywidualna z dnia 19 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.5.2025.3.EJ

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

2 stycznia 2025 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy cash poolingu.

Uzupełnili go Państwo pismami z 10 marca 2025 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

(…) sp. z o.o. z siedzibą w (…) (dalej jako: „Spółka” lub „Wnioskodawca”) jest polskim rezydentem podatkowym, podatnikiem podatku od towarów i usług. Spółka wraz z podmiotami z (…) tworzy grupę kapitałową (dalej jako: „Grupa kapitałowa”).

Wnioskodawca, wraz z innymi członkami Grupy kapitałowej z (…) (dalej jako: „Uczestnicy”) zamierza wdrożyć system mający na celu usprawnienie zarządzania środkami pieniężnymi. W związku z tym, podmioty te zamierzają zawrzeć umowę o wspólnym zarządzaniu płynnością finansową – zerowanie sald (dalej określaną jako: „Umowa cash poolingu”).

Umowa cash poolingu dotyczyć będzie systemu zarządzania płynnością finansową Uczestników. Oznacza to, iż na podstawie Umowy bank będzie świadczył na rzecz Wnioskodawcy oraz pozostałych Uczestników tzw. usługę cash poolingu.

System cash poolingu jest usługą należącą do zakresu usług bankowych polegających na umożliwieniu przez bank grupom kapitałowym bardziej efektywnego, codziennego zarządzania środkami pieniężnymi i limitami zadłużenia oraz korzystania przez poszczególne spółki z grupy ze wspólnej płynności finansowej.

Usługa objęta umową świadczona będzie przez oddział banku z siedzibą w (…) i, zlokalizowany w Polsce (dalej jako: „Bank”). Jak wskazano wyżej, na dzień składania tego wniosku planowane jest utworzenie struktury cash poolingu z uwzględnieniem uczestnictwa zagranicznych podmiotów powiązanych z (…). W przyszłości do Umowy cash poolingu mogą również przystąpić także inne podmioty z Grupy kapitałowej.