Interpretacja indywidualna z dnia 18 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT1-2.4012.48.2025.1.JSZ
Brak obowiązku dokonania korekt podstawy opodatkowania wykazanych na fakturach dokumentujących sprzedaż Usługi na rzecz Kontrahenta w związku z dokonywaną korektą rentowności oraz dokumentowanie korekty rentowności Usługi przy pomocy not księgowych lub innych dokumentów księgowych niestanowiących faktur/faktur. korygujących.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczył obowiązku dokonywania korekt podstawy opodatkowania w podatku VAT przy dokonywaniu korekty rentowności. Spółka świadczyła usługi na rzecz kontrahenta z Wielkiej Brytanii i na koniec roku dokonywała korekty rentowności bez bezpośredniego wpływu na wysokość należnego wynagrodzenia. Kwestia dotyczyła również odpowiedniego sposobu księgowego dokumentowania tej korekty.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy stwierdził, że korekta rentowności nie podlega opodatkowaniu VAT po stronie Spółki. Wynika to z faktu, że korekta nie dotyczy konkretnej dostawy czy usługi, nie ma bezpośredniego świadczenia wzajemnego i nie jest uznawana za wynagrodzenie za usługę. Podatek VAT zdefiniowany jest w ustawie jako związany z dostawą towarów czy świadczeniem usług, a korekta taka nie wpisuje się w zakres tych definicji. Analiza wykazała, że taką czynność można dokumentować przez noty księgowe i nie ma potrzeby wystawiania faktur korygujących.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
20 stycznia 2025 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy braku obowiązku dokonania korekt podstawy opodatkowania wykazanych na fakturach dokumentujących sprzedaż Usługi na rzecz Kontrahenta w związku z dokonywaną korektą rentowności oraz dokumentowania korekty rentowności Usługi przy pomocy not księgowych lub innych dokumentów księgowych niestanowiących faktur/faktur korygujących.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
