Interpretacja indywidualna z dnia 12 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.11.2025.3.JŚ

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 stycznia 2025 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy obowiązków płatnika w związku z wypłatą rat układowych na rzecz wierzycieli obligatariuszy. Uzupełnili go Państwo o brakującą opłatę od wniosku – w odpowiedzi na wezwanie –wpłata z 10 marca 2025 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest licencjonowanym domem maklerskim nadzorowanym przez KNF, członkiem warszawskiej Giełdy Papierów Wartościowych (GPW). Obecnie Wnioskodawca uczestniczy w procesie wypłat rat układowych na rzecz wierzycieli spółki akcyjnej w restrukturyzacji (dalej Spółka).

W przeszłości Spółka wyemitowała szereg serii obligacji na rzecz inwestorów indywidualnych oraz korporacyjnych. Obligacje były emitowane na okresy zazwyczaj dwu- i trzyletnie, w trakcie których obligatariusze byli uprawnieni do płatności kuponu odsetkowego (zazwyczaj w okresach kwartalnych, odsetki nie były kapitalizowane), a na koniec okresu, na jaki obligacje zostały wyemitowane do uzyskania kwoty wykupu obligacji równej kwocie wpłaconej na objęcie obligacji. W praktyce oznaczało to, że z każdych 100 zł zainwestowanych przez obligatariusza w obligacje Spółki powinien on otrzymywać w ciągu okresu, na jaki zostały wyemitowane obligacje, kupon odsetkowy oraz odzyskać kwotę wpłaconą na objęcie obligacji w momencie ich wykupu.

W 2018 r. Spółka wpadła w problemy finansowe i nie była w stanie na bieżąco realizować swoich zobowiązań finansowych, w szczególności wypłacać kuponu odsetkowego od wyemitowanych obligacji ani ich wykupić.