Interpretacja indywidualna z dnia 12 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.11.2025.3.JŚ

Istota problemu

Głównym problemem prawnym było określenie, czy wnioskodawca jako płatnik, który wypłaca raty układowe na rzecz wierzycieli obligatariuszy osoby fizyczne, jest zobowiązany do przekazywania informacji podatkowych do organów podatkowych lub do odbiorców tych rat. Kluczową kwestią było zrozumienie, czy wypłacone raty stanowią przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że spłata rat układowych przez wnioskodawcę na rzecz wierzycieli obligatariuszy będących osobami fizycznymi nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Określono, że raty te są zwrotem wcześniejszych inwestycji, a nie przysporzeniem majątkowym, dlatego nie generują obowiązku podatkowego. Interpretacja opiera się na porównaniu obligacji do umów pożyczek, które również są neutralne podatkowo przy zwrocie kapitału. W świetle tego, wnioskodawca nie musi przekazywać informacji podatkowych dotyczących tych wypłat do organów podatkowych lub odbiorców.