Interpretacja indywidualna z dnia 11 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.25.2025.1.JS

Istota problemu

Główny problem prawny dotyczy ustalenia prawidłowej klasyfikacji spadkobiercy do odpowiedniej grupy podatkowej w kontekście podatku od spadków i darowizn. Wnioskodawczyni otrzymała spadek po wuju (mężu siostry matki) i kwestionuje przypisanie jej do III grupy podatkowej, argumentując bliskością więzi zmarłego krewnego.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy, analizując przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn, stwierdził, że przynależność do konkretnej grupy podatkowej wynika z osobistego stosunku do darczyńcy, jak określono w art. 14 ust. 3 tej ustawy. Interpretując ten przepis, organ wskazał, że II grupa obejmuje zstępnych rodzeństwa, rodziców itp., ale nie obejmuje małżonków rodzeństwa rodziców. W związku z tym wnioskodawczyni, jako spadkobierczyni wuja, przypisana jest do III grupy podatkowej, ponieważ ustawodawca nie przewidział możliwości kwalifikacji na podstawie bliskości relacji osobistych.