Interpretacja indywidualna z dnia 6 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.9.2025.2.MZ

Istota problemu

Głównym problemem prawnym rozstrzyganym przez organ podatkowy jest ocena prawa do skorzystania z preferencyjnej stawki podatkowej IP Box przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania. Kluczowe jest ocenienie, czy wykonywane przez podatnika prace można kwalifikować jako działalność badawczo-rozwojową oraz czy dochody z tych działań mogą być uznane za kwalifikowane prawa własności intelektualnej opodatkowane stawką 5%.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe, po dokonaniu analizy jej działalności programistycznej, wskazując, że prace te spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT. Wnioskodawczyni systematycznie wykonuje zadania prowadzące do stworzenia innowacyjnych rozwiązań, co stanowi podstawę dopuszczenia do preferencyjnego opodatkowania dochodów z popełnionych praw IP, zgodnie z wymogami art. 30ca ustawy. Dodatkowo, wszystkie wymagane ewidencje są prowadzone należycie, co umożliwia skorzystanie ze stawki 5% oraz wyliczenie wskaźnika Nexus, uwzględniającego koszty działalności badawczo-rozwojowej.