Interpretacja indywidualna z dnia 26 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.41.2025.1.NM
Preferencyjne opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (tzw. IP Box).
Istota problemu
Problem prawny dotyczy możliwości skorzystania przez osobę fizyczną, prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych, z preferencyjnego opodatkowania dochodów uzyskiwanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) na mocy art. 30ca ustawy o PIT. Główne zagadnienia to definicja działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikacja dochodów z praw IP oraz kwestie ewidencyjne związane z tą ulgą podatkową.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, wskazując, że działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z ustawą o PIT. Przychody z przenoszenia autorskich praw majątkowych na zleceniodawcę uznano za dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku. Podatnik spełnia wymogi ewidencyjne, prowadząc odpowiednią dokumentację, co pozwala na ustalenie kwalifikowanego dochodu zgodnie z wskaźnikiem nexus. Podkreślono konieczność odrębnego określania dochodów dla każdego prawa IP oraz obliczania wskaźnika nexus.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
13 stycznia 2025 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy preferencyjnego opodatkowania dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (tzw. IP Box).
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest osobą fizyczną, posiada nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium kraju oraz prowadzi działalność gospodarczą w oparciu o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Wnioskodawca posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nieograniczony obowiązek podatkowy w świetle art. 3 ust. 1 oraz ust. 1a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: „ustawa o PIT”).
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
