Interpretacja indywidualna z dnia 25 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDSL1-2.4011.24.2025.2.PR
Preferencyjne opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (tzw. IP Box).
Istota problemu
Głównym problemem prawnym poruszonym w interpretacji jest ustalenie, czy działalność prowadzona przez wnioskodawcę polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawniałoby do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% w ramach IP Box. Wnioskodawca dąży do uznania, że twórcze prace nad oprogramowaniem mogą być opodatkowane zgodnie z ulgą IP Box, argumentując, że działalność ta spełnia ustawowe kryteria.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia charakterystykę działalności badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Podstawowym argumentem było twórcze, systematyczne podejście wnioskodawcy do projektów, polegające na nabywaniu, łączeniu i wykorzystywaniu nowej wiedzy do tworzenia innowacyjnych rozwiązań. Organ potwierdził również, że prawa IP Box, tj. autorskie prawa majątkowe do oprogramowania, wytworzone w ramach tej działalności mogą korzystać z preferencyjnej stawki 5%, co w rezultacie umożliwia wnioskodawcy skorzystanie z ulgi IP Box na gruncie podatku dochodowego.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych zdarzeń przyszłych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
13 stycznia 2025 r. wpłynął Pana wniosek z 12 stycznia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 11 lutego 2025 r. (wpływ 11 lutego 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzeń przyszłych
Wnioskodawca jest osobą fizyczną, posiada nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium kraju oraz prowadzi działalność gospodarczą w oparciu o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Wnioskodawca posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nieograniczony obowiązek podatkowy w świetle art. 3 ust. 1 oraz ust. 1a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT). Wnioskodawca do celów podatkowych prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
