Interpretacja indywidualna z dnia 26 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-1.4012.882.2024.3.MM
Uznanie, że otrzymanie od Kontrahenta przez Wnioskodawcę kwoty VAT wynikającej z Faktur nie będzie skutkowało powstaniem u Wnioskodawcy obowiązku podatkowego i obowiązku wystawienia faktury z tego tytułu.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym w interpretacji jest kwestia, czy ponowne otrzymanie przez wnioskodawcę od kontrahenta kwoty VAT w mechanizmie podzielonej płatności powoduje powstanie obowiązku podatkowego oraz obowiązku wystawienia faktury VAT przez wnioskodawcę. Dotyczy to sytuacji, gdy pierwotna płatność VAT została dokonana z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności, co wymusiło naprawienie tego błędu przez kontrahenta.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że ponowne otrzymanie kwoty VAT przez wnioskodawcę w mechanizmie podzielonej płatności nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego ani koniecznością wystawienia faktury. Kluczowym argumentem było to, że nie dochodzi do odpłatnego świadczenia usług lub dostawy towarów, ponieważ przekazanie kwoty VAT służy jedynie korekcie wcześniejszego zaniedbania kontrahenta w regulacji VAT przez mechanizm podzielonej płatności. Wnioskodawca nie realizuje zatem żadnej usługi na rzecz kontrahenta w zamian za przekazaną kwotę VAT, co wyłącza możliwość opodatkowania tej transakcji podatkiem od towarów i usług.
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe w zakresie uznania, że otrzymanie od Kontrahenta przez Wnioskodawcę kwoty VAT wynikającej z Faktur nie będzie skutkowało powstaniem u Wnioskodawcy obowiązku podatkowego i obowiązku wystawienia faktury z tego tytułu.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
24 grudnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych w podatku VAT ponownego otrzymania od Kontrahenta kwoty VAT wynikającej z Faktur (w mechanizmie podzielonej płatności). Uzupełnili go Państwo - w odpowiedzi na wezwanie - pismami, które wpłynęły do Organu 3 lutego 2025 r.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
