Interpretacja indywidualna z dnia 26 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-1.4012.882.2024.3.MM

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe w zakresie uznania, że otrzymanie od Kontrahenta przez Wnioskodawcę kwoty VAT wynikającej z Faktur nie będzie skutkowało powstaniem u Wnioskodawcy obowiązku podatkowego i obowiązku wystawienia faktury z tego tytułu.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 grudnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych w podatku VAT ponownego otrzymania od Kontrahenta kwoty VAT wynikającej z Faktur (w mechanizmie podzielonej płatności). Uzupełnili go Państwo - w odpowiedzi na wezwanie - pismami, które wpłynęły do Organu 3 lutego 2025 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

a.A. S.A. (dalej: „Wnioskodawca” lub „Spółka”) jest hiszpańską spółką akcyjną, prowadzącą w Polsce działalność za pośrednictwem oddziału. Spółka prowadzi działalność polegającą na świadczeniu usług (…). Spółka jest zarejestrowana w Polsce jako czynny podatnik VAT.

b.W latach 2021-2024 Spółka świadczyła na rzecz kontrahenta (dalej „Kontrahent”), podmiotu zarejestrowanego jako czynny podatnik VAT w Polsce, usługi (…) opodatkowane VAT w Polsce oraz wystawiała z tego tytułu faktury VAT dokumentujące świadczenie tych usług (dalej: „Faktury”). Kwota należności z Faktur przekraczała 15 000 zł a Faktury dokumentowały usługi, o których mowa w załączniku 15 do ustawy o VAT. Wszystkie Faktury zostały oznaczone informacją o mechanizmie podzielonej płatności.