Interpretacja indywidualna z dnia 25 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-1.4010.33.2025.1.DK
Faktyczna data dokonania zapisu w księgach rachunkowych (tj. ujęcie danego wydatku „jako koszt” w księgach rachunkowych – ujęcie wydatku na koncie kosztowym) nie może zmieniać kwalifikacji danego wydatku i wpływać na moment zaliczenia go jako kosztu uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 4e ustawy o CIT. Podkreślić należy, że zapisy dokonywane w księgach nie mogą tworzyć, ani też modyfikować materialnego prawa podatkowego.
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
22 stycznia 2025 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia czy:
- ponoszone przez Spółkę koszty Usług w 3 Przypadkach wskazanych w opisie stanu faktycznego/ zdarzenia przyszłego stanowią dla Spółki koszty uzyskania przychodów w momencie ich poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4e ustawy o CIT, tj. w dacie pod którą zostaną one ujęte w księgach rachunkowych (zaksięgowane) na podstawie otrzymanej faktury (rachunku) albo innego dowodu w przypadku braku faktury (rachunku) na dowolnym koncie księgowym
- ponoszone przez Spółkę koszty Usług w 3 Przypadkach wskazanych w opisie stanu faktycznego/ zdarzenia przyszłego stanowią dla Spółki koszty uzyskania przychodów każdorazowo w roku podatkowym, w którym te Usługi zostały na rzecz Spółki wykonane niezależnie od momentu wystawienia faktury dokumentującej te Usługi, jej otrzymania oraz niezależnie od daty pod którą koszty te zostały ujęte w księgach rachunkowych Spółki
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego
Spółka z o.o. (dalej: Wnioskodawca/Spółka) jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych w Polsce i podlega opodatkowaniu w Polsce od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich osiągania. Spółka jest zarejestrowanym w Polsce czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
