Interpretacja indywidualna z dnia 19 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB3-1.4012.748.2024.4.KO
W zakresie uznania korekt rozliczeń za zdarzenie niepodlegające opodatkowaniu podatkiem VAT oraz braku obowiązku dokumentowania tych zdarzeń fakturami.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym jest kwestia uznania korekt rozliczeń cen transferowych za operacje niepodlegające opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawca kwestionuje, czy dokonane korekty dochodowości, nieodnoszące się do konkretnych faktur czy świadczeń z określonego okresu, wymagają korekty podstawy opodatkowania lub wartości odliczonego podatku VAT i czy powinny być dokumentowane notą księgową. Problem ten dotyczy interpretacji przepisów ustawy o VAT w kontekście transakcji między podmiotami powiązanymi.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że dokonane przez Wnioskodawcę korekty cen transferowych są neutralne na gruncie podatku VAT. Wykluczono obowiązek korygowania podstawy opodatkowania VAT, gdyż korekty te nie wpływają bezpośrednio na ceny poszczególnych usług ani nie stanowią wynagrodzenia za dodatkowe świadczenia. Wnioskodawca wraz z podmiotem powiązanym ustalają poziom dochodowości, a korekty służą wyłącznie utrzymaniu rentowności na poziomie rynkowym, zgodnie z zasadą arm's length. Organ potwierdził możliwość dokumentowania takich korekt wyłącznie za pomocą not księgowych, bez udziału faktur VAT, gdyż korekty te nie są objęte zakresem opodatkowania VAT.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zaistniałego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.
Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej
17 grudnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej m.in. zakresie uznania korekt rozliczeń za zdarzenie niepodlegające opodatkowaniu podatkiem VAT oraz braku obowiązku dokumentowania tych zdarzeń fakturami.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
