Interpretacja indywidualna z dnia 19 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.983.2024.3.ST

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 grudnia 2024 r. złożył Pan wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem złożonym 6 lutego 2025 r. oraz pismem złożonym 13 lutego 2025 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Pana rodzice nabyli w 2009 r. mieszkanie, aktem notarialnym do użytkowania wspólnego w ....

Dnia 30 października 2020 r. zmarła Pana mama … przekazując w testamencie notarialnym całość swego udziału w mieszkaniu, tj. 1/2 swemu mężowi …. Pan oraz Pana brat (uprawnieni do dziedziczenia z mocy prawa), nie podważaliście tego testamentu i Pana ojciec stał się jego wyłącznym właścicielem. Zamieszkiwał on tam i był jego właścicielem do śmierci, tj. do dnia 17 marca 2023 r. Mieszkanie odziedziczył Pan w równej części z bratem …, tj. po 1/2 udziału w nim na mocy testamentu notarialnego, Rep. A …. Mieszkanie sprzedał Pan wraz z bratem w dniu 26 czerwca 2023 r., akt notarialny Rep. A …, czyli tuż po odziedziczeniu.

W dniu 31 października 2023 r. zgłosił Pan w US … wniosek o przeznaczenie środków ze sprzedaży mieszkania na cele mieszkaniowe do rozliczenia w ciągu 3 lat. W międzyczasie w sierpniu 2023 r. przeszedł Pan zawał z zatrzymaniem akcji serca, co opóźniło Pana działania w kwestii rozwiązania tego problemu, stąd podjął się Pan tego teraz, a nie niezwłocznie.

W uzupełnieniu wniosku wskazał Pan, że lokal był majątkiem wspólnym rodziców, tak ujął to akt notarialny jego nabycia. Rodzice przez cały okres trwania małżeństwa kontynuowali wspólnotę majątkową i nie zawierali żadnych ograniczeń wspólnoty.

Spadek odziedziczył Pan po 50% z bratem, testamentem notarialnym - był jedynym obiektem dziedziczenia – 3 kwietnia 2023 r., aktem poświadczenia dziedziczenia, Rep. A ….