Interpretacja indywidualna z dnia 11 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB3-1.4012.728.2024.3.KO
Rozliczenie i udokumentowanie korekt wstępnych i końcowych.
Istota problemu
Głównym zagadnieniem prawno-podatkowym jest kwestia traktowania korekt cen transferowych, zwanych Korektą Wstępną i Korektą Końcową, na gruncie podatku od towarów i usług (VAT). Spółka zamierza dokonywać tych korekt w relacjach z podmiotem powiązanym i potrzebuje wyjaśnienia, czy oraz jak powinny one wpływać na podstawę opodatkowania oraz dokumentację VAT.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy rozstrzygnął, że Korekty Wstępne, które odnoszą się do poszczególnych faktur, powinny być traktowane jako korekta podstawy opodatkowania w VAT i dokumentowane fakturami korygującymi. Natomiast Korekty Końcowe, dokonane w celu zbiorczej weryfikacji rentowności na koniec roku, są zdarzeniami neutralnymi podatkowo na gruncie VAT, gdyż nie odnoszą się do konkretnych faktur ani nie mają wpływu na ceny poszczególnych dostaw. W konsekwencji Korekty Końcowe nie powinny być dokumentowane fakturami VAT, ale mogą być rejestrowane za pomocą not księgowych zgodnie z przepisami o rachunkowości.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
13 grudnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego
A (dalej: Spółka, Wnioskodawca lub A) posiada siedzibę na terytorium Polski i na podstawie przepisu art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT) podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Wnioskodawca na podstawie art. 15 ust. 1 oraz art. 96 ust. 1 i 4 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług w Polsce.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
