Interpretacja indywidualna z dnia 6 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.727.2024.2.JG
Skutki podatkowe zawarcia ugody z bankiem.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczył kwestii opodatkowania kwot będących wynikiem umorzonej części kredytu hipotecznego oraz kwot rozliczenia umowy kredytowej. Wnioskodawczyni odnosiła się do zasad zaniechania poboru podatku wynikających z przepisów dotyczących kredytów mieszkaniowych, kwestionując kwalifikację części środków jako opodatkowanych oraz uznając zwrot części kredytu za zwolniony z opodatkowania.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że zaniechanie poboru podatku dotyczy jedynie tej części umorzonej kwoty kredytu, która była bezpośrednio związana z zakupem i wykończeniem lokalu mieszkalnego. Środki przyznane w ramach aneksu nr 3, z racji ich konsumpcyjnego charakteru, nie mogły być uznane za część kredytu mieszkaniowego, kwalifikowanego do zaniechania podatkowego. W zakresie otrzymanej kwoty tytułem rozliczenia kredytu, organ podatkowy stwierdził, że jej uzyskanie nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, gdyż stanowiła wyłącznie zwrot nadpłaconych środków w ramach wcześniej spłaconego kredytu.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
·prawidłowe w zakresie zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonej kwoty kredytu przeznaczonej na zakup i wykończenie lokalu (pyt. 1),
·nieprawidłowe w zakresie zaniechania poboru podatku dochodowego od pozostałej umorzonej kwoty kredytu (pyt. 1),
·prawidłowe w zakresie braku opodatkowania w stosunku do kwoty rozliczenia (pyt. 2).
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
6 listopada 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 25 listopada 2024 r. oraz 12 stycznia 2025 r. Treść wniosku jest następująca:
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
