Interpretacja indywidualna z dnia 4 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.944.2024.2.JM
Wspólne rozliczenie małżonków oraz ulga na powrót.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym jest ustalenie, czy wnioskodawca, który zmienił miejsce zamieszkania z Niemiec do Polski w trakcie roku podatkowego 2022, może skorzystać z ulgi na powrót oraz rozliczyć się wspólnie z małżonką w ramach polskiego systemu podatkowego. Kluczowe jest ustalenie, czy spełnia on warunki nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce, umożliwiające skorzystanie z preferencyjnych rozwiązań podatkowych dla rezydentów z przeniesionym ośrodkiem życia.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że wnioskodawca, przenosząc swoje centrum interesów życiowych do Polski w sierpniu 2022 roku, podlega od tego momentu nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. W związku z tym, spełnia warunki do wspólnego rozliczenia z małżonką za rok 2022, ponieważ przez cały rok pozostawał w związku małżeńskim z obowiązującą wspólnością majątkową. Dodatkowo organ podatkowy stwierdził, że wnioskodawca spełnia wszystkie wymogi potrzebne do skorzystania z ulgi na powrót, co obejmuje fakt, że przed przyjazdem do Polski przez ponad trzy lata zamieszkiwał w Niemczech, oraz posiada certyfikat rezydencji podatkowej na ten okres.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
5 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 4 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy wspólnego rozliczenia małżonków oraz ulgi na powrót. Uzupełnił go Pan pismem z 9 stycznia 2025 r. (wpływ 9 stycznia 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Jest Pan obywatelem Niemiec. Wraz z małżonką, obywatelką Polski, przed przyjazdem do Polski zamieszkiwaliście długoterminowo w Niemczech, na potwierdzenie czego dysponują meldunkiem, zgodnie z którym małżonkowie wraz z dziećmi zamieszkują w Niemczech (stan na rok 2019). Pobyt w Niemczech miał miejsce do końca lipca 2022 roku, po czym wraz z małżonką przeniósł się Pan do Polski, gdzie od początku sierpnia zatrudniony jest na umowę o pracę ze Spółką w Polsce.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
