Interpretacja indywidualna z dnia 28 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-2.4010.643.2024.2.PK

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 listopada 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 22 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący możliwości zaliczenia kwoty wynagrodzenia do kosztów uzyskania przychodów. Uzupełnili go Państwo pismem z 20 grudnia 2024 r. (wpływ 20 grudnia 2024 r.) - w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

A. Spółka Akcyjna (dalej: „Wnioskodawca”, „Spółka”) (…).

4 kwietnia 2023 r. Wnioskodawca zawarł na czas określony umowę najmu pomieszczeń biurowych, aneksowaną 5 grudnia 2023 r, 25 marca 2024 r., 17 maja 2024 r. (dalej: „Umowa").

W związku z dążeniem przez nowy zarząd Spółki do ograniczenia wydatków, Wnioskodawca wystąpił do Wynajmującego z prośbą o rozwiązanie umowy najmu przed jej terminem wygaśnięcia. Wynajmujący zgodził się na wcześniejsze rozwiązanie umowy, pod warunkiem uzyskania od Spółki zapłaty wynagrodzenia.

W dniu 23 lipca 2024 r. strony zawarły porozumienie, w którym ustalono kwotę wynagrodzenia netto, która została powiększona o podatek od towarów i usług (VAT).

Tego rodzaju porozumienie pozwala na uregulowanie kwestii finansowych związanych z przedterminowym zakończeniem umowy najmu, a także wskazuje na jasno określone zobowiązanie finansowe, które Spółka musi ponieść, aby zakończyć obowiązywanie umowy przed terminem.

31 lipca 2024 r. Wynajmujący wystawił fakturę VAT na wartość wynagrodzenia za wcześniejsze rozwiązanie Umowy powiększonego o należny podatek od towarów i usług. Zgodnie z warunkami porozumienia, płatność za to wynagrodzenie została dokonana przez częściową kompensatę z kaucją, którą Spółka wcześniej wpłaciła na rzecz Wynajmującego. Pozostała część zobowiązania została uregulowana przez Wnioskodawcę przelewem bankowym, zgodnie z terminem płatności wskazanym na fakturze.