Interpretacja indywidualna z dnia 29 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-1.4010.715.2024.1.KW
Właściwą metodą w przypadku alokacji przychodów Spółki do działalności strefowej i pozastrefowej jest klucz przychodowy bazujący na wynikach Zakładu oraz Zakładu Poza SSE. Analogicznie należy podejść do kosztów, gdzie właściwy będzie klucz kosztowy.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczył zasad alokacji przychodów i kosztów Spółki, szczególnie w kontekście przychodów z tytułu NMI i AU oraz ich podziału na działalność zwolnioną w SSE i opodatkowaną poza SSE. Rozstrzygnięcie dotknęło zasad wykorzystania metod alokacji przychodowej i kosztowej, z uwagi na stosowany przez Spółkę model działalności w dwóch różnych miejscach: w strefie i poza nią.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy potwierdził prawidłowość rozdzielania przychodów i kosztów związanych z płatnościami od B. w zakresie NMI i AU na działalność zwolnioną i opodatkowaną. Stwierdzono, że wybór metod przychodowej i kosztowej dla alokacji jest odpowiedni, gdyż odzwierciedla rzeczywiste powiązanie między kosztami a rodzajem przychodów. W szczególności podkreślono, że dochody związane z utrzymywaniem zdolności produkcyjnej na zlecenie należy alokować do obu rodzajów działalności jako wykazujących związek z funkcjonalnymi aspektami działalności w strefie SSE. Wykluczono alokację tych przychodów wyłącznie do działalności operacyjnej, jako że związane są one z działalnością w ramach i poza SSE.
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie ustalenia:
- że Spółka powinna alokować przychody i koszty związane z płatnościami od B. z tytułu NMI oraz AU do działalności zwolnionej i opodatkowanej - jest prawidłowe;
- czy właściwą metodą alokacji przychodów i kosztów jest odpowiednio metoda przychodowa i kosztowa- jest prawidłowe.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
