Interpretacja indywidualna z dnia 28 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.801.2024.1.MR

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych darowizny udziałów w spółce z o.o. na rzecz fundacji rodzinnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca, A.A jest osobą fizyczną będącą aktywnym inwestorem kapitałowym, posiadającym udziały i akcje w kilku spółkach kapitałowych i osobowych, a także inwestorem finansowym działającym na rynku kapitałowym w Polsce i za granicą, inwestującym nadwyżki środków finansowych w papiery wartościowe notowane na rynkach regulowanych, w akcje i udziały spółek niepublicznych, a także w aktywa finansowe poprzez instytucje bankowe, w formule zarządzania portfelowego typu asset management.

Niezależnie od działalności sensu stricte inwestycyjnej Wnioskodawca wykonuje profesję menedżera i osoby zarządzającej podmiotami gospodarczymi – spółkami prawa handlowego, zasiadając w organach zarządzania i nadzoru kilku podmiotów gospodarczych o polskiej rezydencji podatkowej, działających w dominującej mierze w branży (...), osiągając z tego tytułu dochody między innymi w ramach umów o pracę oraz działalności wykonywanej osobiście.

Wnioskodawca nie prowadzi aktywnej działalności gospodarczej jako osoba fizyczna, jest wspólnikiem (komplementariuszem) spółki komandytowej, w ramach której realizuje także działalność wykorzystującą posiadane szerokie kompetencje profesjonalne.

W ramach prowadzonej działalności inwestycyjnej Wnioskodawca jest m.in. udziałowcem Spółki X. z siedzibą w (...), przy ul. (...), posiadającej numer NIP: (...), numer REGON: (...), zarejestrowanej w Krajowym Rejestrze Sądowym pod numerem KRS (...) (dalej jako „Spółka”), posiadającym (...) udziałów tej Spółki o łącznej wartości nominalnej (...) złotych, co stanowi ok. (...)% udziałów w kapitale zakładowym Spółki i w prawach głosu na zgromadzeniu wspólników.