Interpretacja indywidualna z dnia 23 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDST2-1.4011.600.2024.2.MR
Możliwość opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową (opodatkowanie IP-BOX).
Istota problemu
Głównym problemem prawnym jest ustalenie, czy działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w świetle przepisów ustawy o PIT, co uprawniałoby do korzystania z preferencyjnej stawki podatkowej (tzw. IP Box) w odniesieniu do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Kluczowa jest kwalifikacja aktywności jako działalności twórczej o charakterze badawczo-rozwojowym, prowadzonej systematycznie.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że działalność wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej określone w ustawie o PIT, uzasadniając to twórczym charakterem prac, systematycznością działań oraz ich celem, którym jest tworzenie nowych lub ulepszonych produktów. Uznano, że dochody ze sprzedaży praw IP Box mogą być opodatkowane preferencyjnie, z uwagi na produkcję nowych, indywidualnie zaprojektowanych programów komputerowych chronionych prawami autorskimi. Wnioskodawca spełnia wszystkie wymogi, w tym prowadzi stosowną ewidencję umożliwiającą ustalenie kwalifikowanego dochodu i wskaźnika nexus.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
11 listopada 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 23 grudnia 2024 r. (data wpływu) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest osobą fizyczną, posiada nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium kraju oraz prowadzi działalność gospodarczą w oparciu o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Wnioskodawca posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nieograniczony obowiązek podatkowy w świetle art. 3 ust. 1 oraz ust. 1a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT). Wnioskodawca do celów podatkowych prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
