Interpretacja indywidualna z dnia 22 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.899.2024.1.PS
Ustalenie uprawnienia do rozliczenia poniesionej w latach podatkowych 2022-2023 straty z tego źródła, w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych.
Istota problemu
Istota problemu prawnego dotyczy możliwości rozliczenia przez podatnika strat podatkowych poniesionych w latach 2022-2023 z jego pozarolniczej działalności gospodarczej w nadchodzących pięciu latach podatkowych. Kluczowym elementem jest, czy strata z takiej działalności może być kompensowana wobec dochodów z tej samej działalności, z wyłączeniem działalności objętej ulgą IP Box w myśl przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że podatnik ma prawo do rozliczenia strat poniesionych w latach 2022-2023 z działalności gospodarczej w najbliższych pięciu kolejnych latach podatkowych, zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Stratę można odliczyć od dochodu z tego samego źródła przychodów, ukazując elastyczność w trakcie roku poprzez zmniejszenie miesięcznych zaliczek na podatek, jeśli nie ma wyraźnego przepisu zakazującego. Jedynie dochody związane z ulgą IP Box wymagają odrębnego podejścia, które zakazuje ich bieżącego rozliczania w roku podatkowym i nakazuje ich odliczanie dopiero przy rocznym rozliczeniu podatkowym.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
5 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 28 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Prowadzi Pan jednoosobową działalność gospodarczą na podstawie wpisu do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej od 1 czerwca 2006 r. Posiada Pan nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce w rozumieniu przepisu art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jest rezydentem polskim, który prowadzi działalność gospodarczą i wykonuje swoje usługi na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Usługi te nie są prowadzone za pośrednictwem zakładu w rozumieniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, którego Rzeczpospolita jest stroną, ani w żaden inny sposób.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
